财务规章制度

财务规章制度汇总[15篇]

　　在我们平凡的日常里，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度具有合理性和合法性分配功能。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编帮大家整理的财务规章制度，希望对大家有所帮助。

财务规章制度1

　　一、预决算管理

　　镇属行政事业单位（以下简称单位），应当根据事业发展规划和年度经济工作目标，编制年度财务收支计划和生产经营计划，注重单位的财务收支预决算管理。

　　单位的预算应当自求平衡，不得留有缺口。单位年度预算应当在当年一月底编制完成，并报经财政所审核、镇政府批准后批复到单位。年度终了单位应编制年终决算，同时结合年度预算进行分析对比。单位年度决算应在次年的一月十日前编制完成，并上报镇财政所审核确认。

　　二、收入管理

　　单位的各项收入必须全部纳入单位预算，进行统一核算、统一管理，严禁私设账外账、小金库。

　　单位收入的取得和往来结算，应当使用财政部统一监制的收费、结算凭证和法定的票据。使用自购、自印收据等不合法票据的，付款单位有权拒付。

　　三、支出管理

　　单位应当本着量入为出的原则，结合本单位的实际安排支出。单位的财务支出凭证必须有经办人、证明人、审批人签字。所有的原始凭证应当事实清楚、合法有效、手续齐全。各项开支标准规定如下：

　　（一）人员工资

　　行政事业单位在编在岗人员的工资标准按县人事局审定的标准执行；未纳入县编制人员的工资按镇党委组织科核定的工资标准执行。

　　（二）旅差费

　　1、工作人员因公出差的交通费凭据报销。乘座飞机、火车软卧、轮船三等舱以上的需经镇分管领导同意方可报销，除特殊情况外一般不得报销出租车费用。

　　2、因公出差在规定的限额内凭据报销住宿费，超过部分个人自理，在市级以上城市住宿的节约部分奖励50%给个人。住宿费报销标准为：按出差地点分为省外、省内、市、县(市)。一般工作人员按每人每天120、100、90、80元的`标准执行；副科级以上人员按每人每天140、120、100、80元的标准执行。

　　3、因公出差人员的伙食补助费不分途中和住勤每人每天补助标准为：市外20元，省外30元，县内出差不发补助。执行上述标准后单位不得再报销出差期间的有关伙食（招待）费用。

　　4、出差人员的交通费，以城市交通费票据为依据，按出差天数实行定额包干，原则上不另凭据报销，标准为每人每天10元，用于补助其市内交通、通讯等支出。

　　（三）学习培训

　　工作人员参加各种学历教育、资格证书的短期培训学习等，严格按宝安委办发(20xx)9号《关于加强在职干部学历教育管理的通知》执行。

　　（四）通讯费

　　单位应严格控制电话费用，不得报支个人住宅电话和移动电话费。副科级以上人员及特岗人员按县纪委有关规定执行。单位主要负责人电话费实行定额补贴，其标准为每人每年600元（社区居委会负责人不享受电话补贴）。

　　（五）基建修缮

　　单位进行基建修缮从立项、预算到施工、验收、决算、付款等过程，均严格按宝安政发(20xx)68号《安宜镇政府关于项目招投标工作的管理办法》执行。

　　（七）业务招待费

　　单位正常业务招待费用实行总额控制。年初，由镇纪委会同镇财政所核定各单位的招待费用经镇政府批准后下达控制指标，单位开支招待费原则上不得突破核定指标。

　　单位组织开展专项活动发生招待费用，由单位申报计划，经镇纪委、镇财政所核实，报镇长审批后追加支出指标。

　　单位发生招商招待费须经镇分管领导核实后方可报支。

　　（八）引进无偿资金业务费用

　　国家政策性正常项目资金除外，单位通过自身渠道，向县级以上部门引进无偿资金所花费的业务费用，单位可以按不超过引进额的10%在本单位账务中严格按项目列支。引进数额较大的，经镇政府集体研究，原则上可以按不超过引进额净值的1%奖励给引进人。

　　（九）医疗、保险、福利、奖金

　　医疗费单位已执行医疗保险制度的不再报销医药费；未实行医保的实行包干补贴，补贴金额每人每年不超过480元，发放包干补贴须经镇分管领导批准；对重特大病症患者，已开支巨额医疗费的，经镇政府研究批准后可适当予以补助。

　　职工养老保险按政府和上级主管部门的规定执行。

　　职工福利费行政单位按每人每年48元提取使用，其他单位按年度结余或利润的20%提取福利基金。平时使用要从紧把握。中秋节、春节发放福利须经镇政府研究批准后方可报支。

　　冷饮费行政事业单位每人每年320元，室外高温作业的人员400元。

　　奖金单位年度有结余的，由单位提出申请，经镇政府研究，由镇党委组织科批复后方可发放。单位平时不得巧立名目乱发各种补贴或实物。

　　四、资产负债管理

　　1、流动资产管理

　　纳入集中核算的单位由镇会计核算中心依据相关规定统一开设银行账户；未纳入集中核算的单位由镇财政所核定，开设银行账户，单位应根据国家有关现金管理的规定，加强对现金的内部控制。

　　单位应当严格控制暂付款项的发生，对陈欠往来应采取积极有效的措施及时组织清算、催收，防止资产流失，除生产经营外，暂付款项的总额应当逐年下降。单位不得随意借出资金，因工作费用确需借款须经镇分管领导批准，确保限期收回。

　　单位的库存物资和材料应当进行详细分类，按规定设立明细科目进行核算，并健全相应的购进、验收、进出库、保管领用等管理制度，同时要定期组织盘点，对盘盈(亏)的财物要查明原因，及时处理。

　　2、固定资产管理

　　一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，应作为固定资产进行核算。

　　固定资产的购进、转让、报废应当按照国家有关财务制度和镇政府有关政府采购的规定办理。单位固定资产每年至少要清查一次，对盘盈(亏)的固定资产应查明原因及时处理。

　　3、负债管理

　　单位应严格控制债务发生，除生产经营外，不得发生新的债务，严禁高息借债，确因业务或工作需要借款的，须经镇长批准。

　　五、其他事项

　　本制度适用于镇属行政事业单位和社区居委会，镇属集体企业参照执行。

　　本制度未尽事宜，由镇财政所负责解释。

财务规章制度2

　　一、财务工作制度

　　１.按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

　　２.正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

　　３.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。

　　４.根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

　　５.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

　　６.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的`原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

　　７.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

　　８.财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

　　９.每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

　　10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

　　11.按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

　　12.奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

　　13.加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

　　二、财务科科长职责

　　一、在院长领导下，在卫生局财务科的业务指导下，做好本院的财务工作。

　　二、教育本科人员坚持四项基本原则，拥护和贯彻执行党的方针、政策，全心全意为人民服务。

　　三、负责财务管理，努力使财务工作逐步走上规范化、标准化、科学化管理的轨道。

　　四、按照《会计法》的有关规定，认真贯彻有关财经政策、法令、制度，维护财经纪律。

　　五、根据医院事业发展规划，在分管院长领导下，会同有关部门，编好年度和季度的业务收支预算，并认真组织实施。

　　六、根据上级规定的统一收费标准，积极合理地组织业务收入，做到不漏收、不多收，对收入中出现的问题，及时研究解决。

　　七、正确运用资金，根据医院特点、业务需要和节支的原则，全面掌握和调配资金，认真监督预算的执行，使有限的资金发挥最大的效益。

　　八、督促按时清理债权债务，防止拖欠，严格控制呆帐。

　　九、经常向财会人员进行安全教育，并定期或不定期地对库存现金等进行检查，防止意外情况发生。

　　十、加强对财务报表的审查，做到及时、准确、全面地报送有关部门。

　　十一、对医院财产物资管理进行经常的监督、检查和指导，防止浪费和积压。

　　十二、根据形势发展需要和本院实际情况，认真贯彻新的财务管理和会计核算制度，及时修订科内人员的职责考核制度。

　　十三、组织财会人员的业务学习，不断提高业务素质。

　　十四、协助本院财产物资管理科室建立健全各项管理、核算制度。

　　十五、完成领导交办的临时任务。

　　三、挂号收费工作职责及制度

　　一、挂号岗位职责

　　1、在开诊前半小时开始挂号，并随时宣传挂号及就诊注意事项。

　　2、熟悉各类挂号价格，应挂号数、就诊时间、地点、对象、范围、掌握有关力口号规定。

　　3、负责领取当天所用处方，并按要求准备好次日各科的挂号号笺。

　　4、当天挂号完毕，应及时核对现金，并认真填报门诊当天挂号人次统计表。

　　5、按规定填写门诊病历的姓名、性别、年龄、地址等。

　　二、收费工作制度

　　１.收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。

　　２.交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。

　　３.病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。

　　４.病员住院期间，住院处应定期进行结算。自费者，要随时与家属联系清交，以免造成呆帐。对欠帐者，应抓紧催收。

　　５.收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。

　　６.收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。

　　四、住院结帐处工作制度

　　1、根据浙江省医疗收费标准和医院财务管理制度，办理病员入院预交金、中途交费、出院结算事宜。

　　2、主动配合各病房搞好收费管理，建立病员分户帐页，不断健全病人费用催收制度，尽量减少欠费。

　　3、严格遵守微机操作规程，各种记费单据应准确及时录入，避免漏费发生，严格遵守现金管理制度，各种资料、报表及时上报。

　　4、病人出院由主管医师决定，住院结帐处凭病房签发出院证办理病员出院手续。

　　5、坚持秉公办事，热情接待病人，虚心听取病人意见，提高服务质量。

财务规章制度3

　　一．内部审计机构的设立公司设立内部审计机构，专门负责内审工作。

　　二．内部审计制度的内容

　　1、主旨：公司通过内部审计机构从事内部财务审计。通过对会计资料的监督，审查，对会计工作实行控制和再监督，进一步保证会计资料的真实完整。

　　2、内容：内部审计小组根据会计资料，结合公司事业计划等其他资料，对单位经济业务做如下审计：

　　A．审查会计资料的真实性和可靠性。会计资料包括会计凭证，帐簿，报表等。

　　B．审查相关经济业务的合法性和合理性。

　　C．审查财务，会计制度的执行情况。

　　D．审查会计法的执行遵守情况。

　　E．审查公司生产经营活动中需要监督控制的事项。

　　F．审查其他应审计的内容。

　　三．内部审计制度的程序

　　1、内部审计机构进行定期和不定期检查。定期检查宜每年两次，日常应不定期安排抽查

　　A、根据的具体业务情况，定期检查。

　　B、定期检查应以会计帐簿为中心，结合会计凭证和会计报表，对全部业务情况进行检查。

　　C、抽查内容可以为某一指定问题，也可以为某一指定范围。

　　D、公司各部门应积极予以配合。

　　2、每次检查完毕审计小组应出具审计报告。

　　四．审计报告的利用对审计报告中罗列的'问题，应及时查明原因。

　　A．属于违法行为的，应及时向上级主管及司法机关反映处理。

　　B．属于工作差错的，应令责任人及时更正。

　　C．属于管理制度不健全的，应及时修改相关制度。

财务规章制度4

　　一、执行的会计核算办法：权责发生制。

　　二、固定资产折旧方法：年限法。

　　三、存货成本计价方法：加权平均法。

　　四、按会计制度得规定记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、账目清楚、日清月结、报账及时。

　　五、从严管理：按财务制度的规定认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。

　　六、搞好分析：定期分析检查财务计划、预算执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司领导提出合理化建议。

　　七、坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、财务制度和计划预算的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假营私舞弊、违法乱纪的经济行为，会计人员应坚持拒绝执行，同时向公司领导及有关部门报告。

　　八、实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。

　　九、廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便，假公济私，营私舞弊，做到清正廉洁，两袖清风。

　　财务管理制度一、财务科要做好各项财务收支计划，并需经理批准。

　　二、财务科要做好监督及核算工作、定期向公司总经理汇报财务收支情况。

　　三、定期编制各种财务报表、及时反映重大财务活动。

　　四、坚持原则，遵守财经纪律，努力拓宽业务，不断提高经济效益，增强公司实力。

　　五、积极参加上级主管部门组织的.业务知识培训，提高自身素质和业务处理水平。

　　六、定期做好公司员工薪资报表，并及时组织工资发放。

　　七、做好公司财务审计工作，执行国家审计法律、法规。

　　八、完成公司领导交办的其他工作。

财务规章制度5

　　为加强财务管理，根据国家有关法律，法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作

　　必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部

　　财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管，会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　四、岗位责任制

　　财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐，算帐，报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，近期报帐。

　　五、坚持原则，照章办事

　　财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。

　　财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证，报表，帐目，款项，公章，实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

　　七、会计核算原则及科目

　　公司严格执行《中华人民共和国会计法》，《会计人员职权条例》，《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则，会计凭证和帐簿，内部审计和财产清查，成本清查等事项的规定。

　　八、借贷记帐法

　　记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证，帐簿，报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价20xx元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）机器设备；

　　（3）电子设备（如微机，复印机，传真机等）；

　　（4）运输工具；

　　（5）其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　　（2）机器设备10年；

　　（3）电子设备，运输工具5年；

　　（4）其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输，装卸，包装，保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈，盘亏，报废及固定资产的.计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　十四、资金，现金，费用管理

　　财务部要加强对资产，资金，现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

　　银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

　　十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

　　现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金，银行日记帐数额分别与现金，银行存款总帐数额相符。

财务规章制度6

　　一、协会财务由财务部统一管理，并受理事会的监督指导。协会单独设立账户，独立核算，自收自支。

　　二、协会收入与支出管理规定。

　　㈠收入管理。协会各项收入包括会员缴纳会员会费，会员单位会费，社会人士的捐赠，政府和各类社会团体的资助，协会组织的义卖、义演收入，利息收入以及其他合法收入。

　　1.协会收到的各类收入，必须向捐助人出具收款证明，即收款收据(第二联)，财务人员凭收款收据(存根联)进行财务核算。

　　2.协会收到的各类收入由财务人员统一核算，做到统一管理，统一使用，专款专用。会员会费每年度60元，高中生、职专生免收会费，大学生半费;会员单位会费每年度600元。

　　收入类若需他人代理的，需经分管领导汇报会长同意后方可代办，3个工作日经费入帐。

　　㈡支出管理。协会的各项经费支出，只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的各项开支，任何个人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。

　　1.协会成员要严格按照理事会批准的开支计划和范围办理开支，否则由个人承担，协会不予报销。

　　2.协会支出实行报销制。一般先由经办人垫付活动费用，然后凭合法或合规的票据，经分管领导审核批准后向财务人员报销。

　　3.报销票据原则上为正式发票，实在无法出具正式发票的`零星款项，必须要有收款收据(拒绝白条)。经办人报销单据时应填写报销凭证并由经办人、部门负责人、分管领导签字后方可报支。

　　4.财务人员列支各项费用，要严格审核票据的真实性、完整性、有无分管领导的审批签字;对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝付款和报销。

　　5.因紧急情况须预借款项，应开具借条向财务部申请预借现金，经分管领导同意后方可预借，3个工作日持票报帐，长退短补，经手人签字。

　　三、协会实行财务报告和公布制度。

　　财务部按季或按组织的重大活动定期或不定期地向会员代表大会或理事会公布财务核算情况，并接受理事会的监督。公布的内容包括上期期末资金结余情况，本期资金收入和支出情况，本期期末资金结余情况。

　　四、印章、票据和财务核算表单的管理。

　　㈠协会变更银行账号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。协会银行账号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　㈡协会在银行预留的印签的有关印章不得由一人保管。

　　㈢财务核算的各类票据、财务报告表日常由财务人员保管，年底终了后交协会统一保管。

　　㈣协会的收款收据由财务人员统一管理，相关部门人员使用时向财务人员按本领取(每次限领1本)，单本开具完后交旧领新，同时上交所开具收款收据收取的资金收入，保证票款一致。

　　㈤财务人员调换，必须与接管人员在理事会的监督下办清交接手续。

　　㈥财务报账时间定为每月理事会开会(以财务人员参加为准)。

　　五、本制度由庆阳市阳光志愿者协会负责解释并自发布之日起施行。

财务规章制度7

　　一、期间费用类报销

　　1、管理费用报销

　　费用报销时需填制费用报销单，注明事由、经办人，由部门负责人审核业务的真实性，合理性后签字，并经财务负责人、主管副总、及董事长审批签字。

　　审批手续齐备后交给出纳方可付款、报销。

　　费用报销限定在费用发生之日起1个月内履行报销手续。

　　2、销售费用报销

　　销售费用核算的是本公司销售部门人员工资及项目的后续维修服务。

　　后续维修费用是公司完工项目发生的后续支出，这种支出一般在项目的质保期内。

　　后续维修的审批手续为：项目经理、主管副总、财务主管、总经理、董事长。

　　3、财务费用报销

　　本公司的财务费用核算的是财务利息、财务手续费，财务利息由财务部门直接进行账务处理。

　　财务手续费按照实际发生取得的相关票据进行报销。

　　审批手续为：经办人、财务主管、总经理、董事长。

　　二、成本类报销

　　1、材料费

　　材料部根据项目经理下发的材料计划单来采购工程所需材料，首先项目经理下发计划单时，必须将项目名称书写清楚、准确（包括零星维修项目，材料部采购材料取得发票填写报销单，根据计划单填

　　写项目名称。

　　材料费审批手续为：经办人（双人双签）、验证人、部门负责人、项目经理、主管副总、财务主管、总经理、董事长。

　　工队长必须在材料清单上注明货已收到。

　　计划单上的项目名称和发票上的`名称、报销单上的名称、合同上的名称必须一致。

　　材料费用报销的期间为拿到项目竣工验收单后1个月，必须报销完本项目所有材料费，预期财务将不支付，由材料部长和主管副总全权负责。

　　2、人工费

　　人工费的报销由项目经理直接出具工费结算单，工人根据工费结算单编制工资表和考勤表，通过项目经理、主管副总、财务主管、总经理、董事长审批到财务部办理结款。

　　人工费的结算期限为拿到项目竣工验收单后1个月，必须报销完本项目所有人工费，预期财务将不支付，由项目经理和主管副总全权负责。

　　质保金部分在结算工费时候一起入账处理，质保期到工人直接来领款。

　　三、借款规定

　　为加强公司的财务管理制度与监督工作，提高资金的使用效率，保证公司各项资金正常支出，规范暂付款的管理工作，结合公司实际情况制定本规定。

　　借款需要填制借款单，由借款人、部门负责人、财务部、主管副总、总经理及董事长的签字审批，手续齐全后到出纳处办理借款手续， 在实际办理借款时应坚持“一事一借，一借一清，前款不清，后款不

　　借”的基本原则。

　　四、材料登记类规定

　　材料登记员根据材料报销清单上逐项审核材料计划单、发票、报销单的一致性，根据审核无误的票据进行材料账的登记，项目竣工后与会计核算一次，确保项目材料的准确性。

　　五、合同的签订

　　为了规范公司经济业务，材料采购和人工费需要签订合同，需要仔细规定合同相关条款。

　　（预付款、结款方式、支付条件、质保金等条款）

　　六、手续办理完财务暂时没有款项支付，代理商提前提供发票 如果相关单位手续办理完公司财务款项无法支付的时候，财务先收取票据进行账务处理，等到资金充足的时候在进行支付，支付的时候需填写领款单进行支付审批，审批手续为：经办人、部门负责人、项目经理、项目副总、财务主管、总经理、董事长。

　　方可到出纳处领款。

　　代理商提前提供发票的不需要审批手续，财务直接接收并做财务处理。

　　七、收到款项的手续

　　公司在收取工程款的时候需要总经理、董事长签字，财务方可入账。

财务规章制度8

　　一、组织分公司预算、财务收支计划的编制和监督执行。

　　二、组织拟订分公司资金筹措计划并负责资金的调配。

　　三、组织分公司成本的'控制、核算、分析和考核，督促相关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

　　四、组织健全分公司财务核算制度，利用财会资料进行经济活动分析。

　　五、参与质量、环境、职业健康安全管理方案中的经济技术、成本分析活动。

　　六、参与组织会计人员学习政治理论和业务技术。

　　七、完成领导交办其他事项。

财务规章制度9

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业进展，根据我校详细状况，制定本制度。

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业进展需要和资金供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行掌握管理和结算合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失建立健全学校内部管理制度照实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作执行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业进展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持专心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　3、学校收费执行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为进展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。 ⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，务必按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。 3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。 五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的.能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流淌资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。

　　5、学校财务处应协作装备服务中心，结合学校详细状况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动执行不同的监督形式。

　　3、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

　　4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业进展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报告。

　　2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业进展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。 八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

财务规章制度10

　　第一章 总则

　　为维护本俱乐部的合法权益，加强俱乐部财务管理，确保本俱乐部的正常活动和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家有关法律、法规的规定和本俱乐部实际情况，制定本规定。

　　第1条 财务管理的主要任务是：

　　(一)正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力;

　　(二)开展财务分析，参与制定社团经济决策，加强经济核算，提高资金使用效益;

　　(三)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，有条件的可实行会计电算化管理，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;

　　(四)建立和完善内部控制制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向社团业务主管单位、社团登记管理机关和有关部门报告、检举;

　　(五)防止财产物资流失，确保财产物资完整和安全。

　　第2条 本俱乐部实行财务自收自支、独立核算的原则。根据财务业务的需要配齐专、兼职财会人员，财会人员需持会计从业资格证书上岗。

　　第3条 会计人员必须遵守国家有关法律、法规和深圳市预算外资金管理暂行办法的规定，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律。定期向社团登记管理机关等上级业务主管部门报送社团年度预算、决算，自觉接受审计、财政、税务机关的监督。

　　第4条 财务管理实行"统一领导，归口管理"的原则，俱乐部的法定代表人或主要负责人应对本俱乐部的全部财务活动负责。

　　第二章 财务收入管理

　　第5条 财务收入包括：

　　(一)会费收入：包括个人会员会费和团体会员会费。

　　(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;

　　(三)有偿服务收入：包括承办会议活动等收入;

　　(四)政府部门或其他部门对本俱乐部的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入;

　　(五)利息、汇兑收入、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等。

　　第6条 财务收入的原则：

　　(一)各项财务收入，必须严格遵守和执行国家有关收费政策的规定;

　　(二)接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，不得搞任何形式的摊派，也不能以损害国家和集体利益作为交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单;

　　第7条 各项收入，即在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，必须使用南通市财政部门或税务部门统一印制的票据，收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。 第三章 财务支出管理

　　第8条 俱乐部的财务支出包括：

　　(一)业务活动费开支：开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费。如召开年会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费;咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务税等;

　　(二)人员经费及公用开支：包括俱乐部工作人员的工资性开支、津补贴、福利费、办公费、邮电费、差旅费、招待费、会议费、维修费、购置费等;

　　(三)有偿服务成本费开支;

　　(四)其他合理开支。

　　第9条 财务支出的原则：

　　(一)本俱乐部本着收支平衡、略有结余的原则编制预算。其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二;人员经费及管理费开支应限于三分之一以内; (二)经费开支审批

　　坚持办公会议集体讨论制度，所有经费开支必须由本俱乐部领导班子审核、审批、签字后方可列支。经费报支及工资的发放，实行俱乐部法人代表“一支笔”财务审批原则，俱乐部法人代表对中心会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　(三) 经费开支报销规定

　　财务报支要严格执行国家财经法规和财政部门等有关规定。严格按照本俱乐部经费报批流程执行，所涉及的费用应当及时报销，特殊情况须经俱乐部主任同意后适当延期。

　　发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式财税监制发票或票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符。严禁白条报支有关费用。

　　1、公用经费

　　(1)办公费：核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由采购人员统一购置，属政府采购项目一律实行政府采购。按需办理物品领(借)用手续。

　　(2)邮电费：俱乐部公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

　　(3)差旅费：差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行考察活动经费支出须经局分管领导批准，并事先编制经费预算方案。

　　(4)招待费：公务接待由专人负责，按照厉行节约原则，根据《南通市公务接待管理规定》办理相关手续，填写申报表，列清事由、接待人数、接待规格以及经费预算，经俱乐部分管领导审核后报中心主任审批。严格执行“三公经费”使用的相关规定，严控就餐标准：午餐禁酒，每客不超过60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。接待费用支付严格按照有关规定结算，不得以现金方式支付。接待结束后，发票(后附领导审批过的申报表)经俱乐部主任签字后方可报销。

　　(5)会议费：其开支范围和标准，参照南通市财政局现行会议费用开支标准的有关规定执行;

　　2、人员经费

　　(1)工作人员工资性支出

　　1、俱乐部专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定并根据本俱乐部的经济情况办理。即根据人员薪酬、考核、奖惩制度实施状况，发放职工相关福利待遇。

　　2、本俱乐部应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险、住房公积金等;

　　3、加班费：按照《劳动法》，加班工资以月均劳务支出为基数，按每月的法定工作日(21.75天)计算加班工资。

　　4、慰问费：干部职工因病住院、职工子女大学升学、年轻职工结婚等，依据《中心工会慰问制度》中相关标准组织慰问。 (2)其他人员支出

　　在本俱乐部中兼职的国家工作人员不得在本俱乐部中领取工资和享受劳保福利;

　　第10条 往来款项管理

　　(一)职工因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经法定代表人审批后，方可办理借款手续。

　　(二)预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票30天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。财务人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。

　　第四章 票据、印章管理

　　第11条 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。财务人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除上级财政正常经费拨款无需开票外)，严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改。 第五章 货币资金管理

　　第12条 必须在银行开立帐户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转帐结算。不属于本俱乐部的经济往来，不得在本俱乐部的银行帐户中办理结算。

　　第13条 现金收付应当严格手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐步登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　第14条 现金，除按现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。本俱乐部的现金收付，主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。

　　第六章 资产管理

　　第15条 本俱乐部的财产物资是资金实物形态，是本俱乐部开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。

　　第16条 本俱乐部的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

　　(一)固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资，可视为固定资产登记造册。低于固定资产标准的资产应作为低值易耗品进行管理。 (二) 按照“统一领导、归口管理”的原则管理固定资产。中心明确一名领导主管资产管理工作，财务人员做好资产的核算管理工作，资产管理人员做好资产的实物管理工作，资产使用人员资产的使用管理工作。

　　(三)明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。

　　(四)严格按照申请、审批、采购、验收、付款等程序办理固定资产的购置工作。资产到达后，资产管理人员、应根据合同、供应商发货单等对所购固定资产进行验收。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续，登记固定资产基础台账， 严禁未经资产管理人员验收登记直接将资产送达使用人员。 (五)对租赁、借用、代管的`固定资产，应设立登记簿记录备查，避免与俱乐部固定资产混淆，并应及时归还。

　　(六)固定资产的领用应经过俱乐部主任批准。资产出库，保管人员应及时做好固定资产基础台账登记工作，确保账实相符。办公用固定资产应落实到人，使用的人员离职，所用固定资产应当按规定交回并办理相关手续。

　　固定资产管理责任落实到人，对固定资产保管、使用相关人员进行考核和监督。对责任心不强、管理不善而造成非正常损失的有关责任者，应进行责任认定，责任认定决定作为固定资产核销的主要依据。

　　(七)固定资产对外出租、出借，应由中心主任决定，及时更新维护固定资产基础台账记录。

　　(八)每年应不少于一次对固定资产进行全面清查，盘点所占有、使用的固定资产情况，做到账账相符、账卡相符、账实相符，防止固定资产流失。

　　清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损或损失，单位应当认真分析，查明原因，按照通财资[20xx]1号文件中规定的权限和程序进行报批处理，并及时调整固定资产基础台账和财务账簿记录。

　　第17条 本俱乐部的固定资产、低值易耗品要建立收付明细帐，要建立健全验收、领发、保管和清查制度。

　　第18条 本俱乐部的财产物资属于俱乐部的共有财产，任何个人或组织不得侵占和挪用。

　　第七章 会计档案管理

　　第19条 财务会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性和真实性负责。

　　第20条 会计凭证每月按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿、会计报表每年一次按规定整理装订、立卷、归档。

　　第21条 加强会计档案科管理。会计档案应当妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时要努力做到防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。

　　第八章 财务监督管理

　　第22条 本俱乐部应严格执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务管理相关规定，对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按《会计法》规定承担法律责任。

　　第23条 本俱乐部的财务人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。社团各项重大活动计划的研究制定，如涉及数额较大的经费收支，都应有财务人员参加，对于不符合财务规定的支出，财会人员有权拒付。

　　第24条 本俱乐部可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

　　第25条 本俱乐部的财务工作接受监事会的监督，实行财务公开。本俱乐部应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算须经常务理事会审定后实行。

　　第26条 本俱乐部应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

　　第27条 本俱乐部变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按民政部门有关规定办理。本俱乐部的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　第28条 本俱乐部财务人员的调动和离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第29条 本俱乐部自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。

　　第六章 附则

　　第30条 本规定自发布之日起施行。

财务规章制度11

　　1.当前在供热企业的财务管理过程中出现的问题

　　1.1供热企业对于项目成本预估不到位，导致企业可能有所亏损

　　在供热企业推行集中供热的过程中，有的供热企业在确定供热地区时对建设的成本与后期的收入预估不到位，致使企业出现成本大于收入的情况，导致企业在供热过程中资金造成亏损，阻碍供热企业的进一步发展。例如，有的企业在推进集中供热范围的过程中，只注重供热覆盖的范围有多广，不注重成本与收益之间的关系，导致建成之后出现成本大于收益的情况，使企业的资金持续亏损。

　　1.2供热企业不及时追回应收的欠款，导致企业的资金长期亏损

　　供热企业在最初推行集中供热的过程中，为了收到更好地推行效果，对其他的配套企业便提供了一定的绿色通道，让这些企业可以先“赊”后“还”，但供热企业在之后的继续发展过程中没有及时地将欠款追回，导致企业的资金处于长期亏损状态。供热企业对于这类现象必须尽快解决，从而补回企业的资金亏损，让企业可以更好地经营运行。

　　1.3供热企业的财务管理制度不完善，对财务管理人员的约束不到位

　　部分供热企业在整体工作的推行过程中，往往对财务管理这一环节没有足够的重视，导致供热企业的财务管理制度不完善，对财务管理人员的约束不到位，使财务管理人员在处理财务管理问题时无规可循，往往因此出现工作的失误，让企业蒙受不必要的经济损失。企业若想使自身的经济效益有更好的提高，企业必须首先将其财务管理制度做到科学严谨的状态，使财务管理工作人员在解决财务问题的`过程中保证解决措施的科学性，让财务管理问题得到解决，保证财务管理工作正常推进，进而确保供热企业的其他工作正常运转。

　　2.保证供热企业财务管理工作正常运行的策略

　　为了更好地保证供热企业的财务管理工作推进，我们便需要根据上述所提出的财务管理问题，提出相应的财务管理策略，做到“对症下药”，使供热企业的财务管理体系更加的科学完善。

　　2.1供热企业应当聘用专业的财务管理人员，保证企业预估准确

　　为了使供热企业的财务管理工作正常运行，首先，企业聘用的财务管理人员，具备专业的财务管理知识，在企业项目运行之前提前对项目的成本与收益进行科学的预估，从而评定项目是否可以进一步推进，确保企业不会出现资金亏损的现象。供热企业财务管理部门只有让企业不必要的经济损失最小化，且在源头发现，才可以让企业的财务管理工作得到最初的保障，让企业的发展整体呈现持续生机。

　　2.2供热企业应当推行互联网财务管理系统，严格保证拖欠款情况的追回

　　供热企业的财务管理部门应当进行相应的改革，摒弃传统的财务管理模式，积极引入科学高效的互联网财务管理系统，通过计算机对企业的整体财务管理情况进行掌控，对于拖欠款情况也可以清晰地发现，并及时追回，使供热企业不会因为拖欠款而遭受经济损失。财务管理部门通过使用互联网的财务管理系统使得财务管理人员的工作压力也有所下降，可以更好地保证供热企业财务管理工作质量，使企业的资金亏损情况降到最低，使企业效益最大化。

　　2.3供热企业应当完善财务管理制度，保证财务管理人员在工作时有章可循

　　为了更好地减少因财务管理人员的工作失误所导致的供热企业的资金亏损，企业应当制定科学严谨的财务管理制度，保证企业的财务管理工作人员在进行财务问题处理时有章可循，使企业的财务管理人员可以按照科学的解决步骤解决实际问题，避免工作人员在处理相关问题时因经验处理所导致的不必要经济损失，保证企业的财务管理工作有条不紊地开展下去。

财务规章制度12

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支安排；审核各项资金运用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、协助账，刚好记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，限制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本协助账的.设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。

　　5、协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务规章制度13

　　为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。

　　一、严格按照：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。

　　二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。

　　三、会计核算

　　1、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

　　2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过审核的原始凭证和记账凭证，按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。

　　3、根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。

　　4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。

　　5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。

　　6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

　　四、会计监督

　　1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。

　　2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。

　　五、财务会计人员岗位主管责任制

　　1、会计主管岗位

　　(1)对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。

　　(2)组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划、并组织实现。

　　(3)定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。

　　(4)参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

　　(5)审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。

　　(6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

　　(7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。

　　2、出纳岗位

　　(1)办理现金收付和银行结算业务

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。

　　(2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

　　(3)根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

　　(4)对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。

　　(5)保管有关印章、空白收据和空白支票。

　　为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。

　　第一条收入管理

　　机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。

　　第二条经费开支审批

　　机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的具体规定(略)

　　第三条经费开支报销规定

　　经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的'票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

　　发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。

　　1、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

　　2、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。

　　3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。

　　4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据(修理厂家的维修明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。

　　5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定(略)……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。

　　6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。

　　7、会议费。各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。

　　8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。

　　9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。

　　10、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

　　第四条往来款项管理

　　1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

　　2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

　　3、公款不得借给个人或私人使用。

　　第五条政府采购

　　机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。

　　第六条票据、印章管理

　　收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。

　　财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。

　　第七条固定资产管理

　　凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的购入物品，都应记入单位固定资产管理。

　　1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

　　3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

　　4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

　　5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

　　第八条本制度从印发之日起执行。

财务规章制度14

　　为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度。

　　一、有严格的操作管理制度

　　1、岗位责任制：

　　在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：

　　A、会计主管：

　　(1)负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。做为会计主管应具备会计和计算机知识。

　　(2)负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。

　　(3)制订会计电算化的各项管理制度。

　　(4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。

　　B、系统操作员：

　　(1)负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。

　　(2)打印输出各种帐簿、报表等。

　　(3)做好数据备份工作。

　　C、凭证审核员：

　　(1)对手工计算编制的计帐凭证审核。

　　(2)负责计帐、结帐工作。

　　(3)负责报表的编制工作。

　　(4)做好数据的备份工作。

　　D、会计档案：

　　(1)负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。

　　2、操作管理制度：

　　(1)操作员应经过系统培训后才能上岗。

　　(2)应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。

　　(3)严格按系统说明完成每一步工作。

　　(4)若出现故障情况，应报告领导一同分析原因;若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护。

　　(5)应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失。

　　(6)外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。

　　3、机房管理制度：

　　(1)未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机。严禁在机器上玩游戏。

　　(2)不得带电拔插头，以免损坏机器、设备。

　　(3)严禁使用外来软盘，必要时要先杀毒后再使用。

　　(4)严格按顺序开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必须关闭电源。

　　(5)应保持计算机清洁。

　　(6)计算机出现故障，应由专人维修，未经许可不得擅自拆开。

　　4、有严格的硬件、软件维护制度：

　　若硬件出现故障，应及时通知销售商派人维护，切勿自己拆开。

　　软件维护包括：

　　(1)对会计软件的日常维护，包括：科目的升级、常见错误排除、数据恢复、调整打印机参数等。

　　(2)维护人员不得擅自改变原有软件的程序。

　　(3)财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通过维护修改，如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改。

　　(4)加强对硬件、软件的维护，是提高效率的`关键。

　　5、有会计档案管理制度：

　　会计电算化的档案管理，大部分内容同手工一样，应特别加强以下方面的管理：

　　(1)会计电算化软件的文档资料的保存。

　　(2)定期备份核算数据软件的保管。

　　(3)帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册;总帐每月打印，年终装订成册。

　　(4)全年会计年度结束，备份两份完整软盘分别保存。

　　(5)所有会计档案必须造册登记，以备查用。

财务规章制度15

　　第一章 总则

　　第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，统一企业会计标准，规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据<中华人民共和国会计法>和其他有关法规，制定本准则。

　　第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司，下同)。规范具体会计准则的制定以及没有具体会计准则规范的交易或者事项的会计处理。

　　第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。应当以企业发生的各项交易或者事项为对象，记录和反映企业的各项经营活动。

　　第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

　　财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。会计应当以企业持续经营为前提。

　　第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。会计应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度和月度等。年度和中期的起讫日期采用公历日期。

　　第六条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。货币计量为基础，以综合反映企业发生的各项交易或者事项的财务结果与影响。

　　第七条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。

　　会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。的会计记账采用借贷记账法。

　　第八条企业会计应当以货币计量。记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业的会计记录可以同时使用一种外国文字。

　　第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。

　　第十条企业应当按照交易和事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

　　第十一条企业应当采用借贷记账法记账。

　　第二章 会计信息质量要求

　　第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。第十条会计如实提供有关企业财务状况、经营业绩和现金流量等方面的有用信息，以满足有关各方的信息需要，有助于使用者做出经济决策，并反映管理层受托责任的履行情况。

　　第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

　　第十一条企业会计应当以实际发生的交易或者事项为依据，保证会计信息的真实、完整、可靠。

　　第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和利用。

　　第十二条企业会计提供的会计信息应当与使用者的决策相关，对使用者决策有用。

　　第十五条企业会计提供的会计信息应当具备可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。需要变更的，应当在附注中说明。

　　不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。

　　第十三条企业会计应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

　　第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。第十四条企业的各项资产和负债在取得时应当按照实际成本计量。除法律、行政法规和会计准则允许采用重置成本、可变现净值和公允价值等计量外，企业一律不得自行调整其账面价值。

　　第十七条企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。第十五条企业会计应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。

　　第十八条企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

　　第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计处理，而不应当仅仅以其法律形式为依据。

　　第十九条企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

　　第十七条企业会计提供的会计信息应当具备可比性。企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，以及不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当相互可比。

　　第十八条企业的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在附注中予以说明。

　　第十九条企业在进行会计处理时，收入与其相关的`成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

　　第二十条企业的会计处理应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。

　　第二十一条企业会计应当及时进行，不得提前和延后。

　　第二十二条企业会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和利用。

　　第二十三条企业对交易或事项应当区别其重要程度进行会计处理。对资产、负债、损益等有较大影响，从而影响使用者据以作出合理判断的重要会计事项，应当按照规定的会计方法和程序进行处理;对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不误导使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

　　第三章 资产

　　第二十条资产是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

　　前款所指的企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或者其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。

　　由企业拥有或者控制的，是指企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源能被企业所控制。

　　预期会给企业带来经济利益，是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力。

　　第二十一条符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产:

　　(一)与该资源有关的经济利益很可能流入企业;

　　(二)该项目的成本或者价值能够可靠地计量。

　　第二十二条符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表;符合资产的定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当列入资产负债表。

　　第四章 负债

　　第二十三条负债是指过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

　　现时义务是指企业现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。

　　第二十四条符合本准则第二十三条规定的负债定义的义务，在同时满足以下条件时，确认为负债:

　　(一)与该义务有关的未来经济利益很可能流出企业;

　　(二)未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。

　　第二十五条符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入资产负债表;符合负债定义，但不符合负债确认条件的项目，不应当列入资产负债表。

　　第五章 所有者权益

　　第二十六条所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

　　公司的所有者权益又称为股东权益。

　　第二十七条所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。

　　直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

　　利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者企业自觉的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

　　损失是指由企业非日常活动发生的、会导致所有者企业较少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。

　　第二十八条所有者权益金额取决于资产和负债的计量。

　　第二十九条所有者权益项目应当列入资产负债表。

　　第六章 收入

　　第三十条收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的、会导致所有者企业增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

　　第三十一条收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益流入额能够可靠计量时才能确认。

　　第三十二条符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。

　　第七章 费用

　　第三十三条费用是指企业为销售商品、提供劳务等在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

　　第三十四条费用只有在经济来源很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。

　　第三十五条企业为生产成品、提供劳务等发生的可归属于成片承包、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。

　　企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

　　第三十六条符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表。

　　第八章 利润

　　第三十七条利润是指企业在一定期间的经营成果。是衡量企业经营业绩的重要指标。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

　　第三十八条直接计入当期利润的利得和损失是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

　　除收入和直接计入所有者权益项目外的经济利益的净流入。

　　损失是指除费用和直接计入所有者权益项目外的经济利益的净流出。

　　第三十九条利润的金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得与损失金额的计量。

　　第四十条利润项目应当列入利润表。

　　第九章 会计计量

　　第四十一条企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注(又称财务报表，下同)时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。

　　第四十二条会计计量属性主要包括:

　　(一)历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

　　(二)重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。

　　(三)可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。

　　(四)现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。

　　(五)公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

　　第四十三条企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

　　第十章 财务会计报告

　　第四十四条财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

　　财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。

　　小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。

　　第四十五条资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。主要包括企业拥有或者控制的资源、企业的财务结构、企业的变现能力、偿债能力和企业适应环境变化的能力等。

　　第四十六条利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。经营成果主要包括企业的获利能力、成本费用的高低与控制情况等。

　　第四十七条现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。现金流量主要包括企业经营活动、投资活动和筹资活动等所产生的现金流量。

　　第四十八条附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。有助于使用者进一步理解和分析企业的财务状况、经营成果及其现金流量。

　　企业应当严格按照会计准则的要求编制财务报表，列报企业已经发生的交易或者事项，披露对于使用者决策有用的信息。

　　第十一章 附则

　　第四十九条本准则由财政部负责解释。

　　第五十条本准则自20xx年1月1日起施行。

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