企业财务管理制度

企业财务管理制度15篇（热）

　　在发展不断提速的社会中，制度对人们来说越来越重要，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。什么样的制度才是有效的呢？下面是小编为大家收集的企业财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

企业财务管理制度1

　　一节总则

　　条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　二节财务机构与会计人员

　　条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　条公司部会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

　　审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

　　负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

　　编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

　　监督全系统的财务管理和活动；

　　监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

　　对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

　　负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；

　　签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。

　　条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的.财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

　　执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

　　筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

　　定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

　　协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

　　参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

企业财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　第二条财务部门是财务档案的具体负责部门，财务档案管理工作分为六大类，包括会计档案管理、年度报告及审计资料管理、资金档案管理、预算档案管理、日常往来文件、决议档案管理、合同档案管理。其中每部分需依据具体情况进行详细分类。

　　第二章会计档案管理

　　第三条会计档案管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料。

　　具体包括：

　　1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。

　　2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

　　3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其它财务报告。

　　4.其它类：会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行余额调节表、其它应保存的会计核算专业资料。

　　第四条每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册，档案依据分类，分别保存，凭证按月整理保存，次年初将本年账簿存档。

　　第五条应指定专人负责会计档案的`保管工作，档案柜由专人负责分类整理，档案柜钥匙由专人负责保管。

　　第六条保存的会计档案不得外借。如有特殊需要，按公司借阅审批流程，经批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，不得在会计凭证上涂画，不得拆封、抽换会计档案。

　　第七条财务部门负责设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或者复制人的姓名、部门、日期、查阅内容、归还日期等。

　　第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年、永久5类。

　　第九条会计档案的保管期限，从年度终了后的第一天算起。

　　第十条对会计档案保管期限有特殊要求的，可以报董事会批准。

　　第十一条保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：

　　1.编制会计档案销毁清册，列明销毁的会计档案名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　2.集团总裁、财务总监在会计档案销毁册上签署意见。

　　3.集团财务管理部负责销毁会计档案，财务总监与董事长办公室人员共同监销。

　　4.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销情况报告公司总裁。

　　第十二条保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁。应独立抽出立卷，保管到结清债权债务为止。

　　第十三条计算机电子财务文档，原则上应当打印出书面会计档案进行保存，同时刻录成光盘进行备份保管。

　　第十四条公司分立，会计档案由分立后的一方统一保管，另一方可查阅、复制与其业务有关的会计档案。对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出，移交业务相关方保存，并按规定办法交接手续。

　　第十五条公司合并，原单位形成的会计档案应当由合并后的单位统一保管。

　　第十六条公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

　　第十七条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的财务负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

　　第三章年度会计报告及审计资料管理

　　第十八条年度资料包括年度报表、审计报告、验资报告等，这些报表及资料应依据时间、类别分别由专人保管。

　　第十九条年终报告、审计、验资报告应长期保存，分别装订，注明名称、日期等。如公司内部单位或股东等需要查阅或复制，

　　第二十条年度报告及审计资料原则上不予外借。需经公司借阅审批流程批准，资料保管人需记录发放或借出时间、姓名、部门、数量等，并由接收人签字或盖章。

　　第四章资金类档案管理

　　第二十一条资金类档案包括资金日报、资金周报、资金计划，资金计划执行情况分析报告、资金台账、融资台账、员工薪酬信息等方面。

　　第二十二条资金类档案按月度、季度、年度进行分类保管。

　　第二十三条融资台账信息记录须完整，因融资业务而签定的合同及协议必须将原件整理归档。

　　第二十四条资金类档案的管理应执行公司保密制度。

　　第五章预算档案管理

　　第二十五条预算档案包含月度、季度、年度预算与年度预算方案，预算调整方案，预算执行情况等，涉及收入、成本、费用及资本性支出等方面。

　　第二十六条预算档案按年度分类保管。年度预算应永久保存。

　　第六章日常往来财务文件、决议档案管理

　　第二十七条日常往来财务文件分为内部往来财务文件及外部财务文件两大类。其中内部往来财务文件包括各子公司、各部门之间以及部门内部发放的文件，包括“内部请示报告”、“内部通知”“股东会决议”“董事会决议”等;外部文件包括公司同外单位之间的所有国、、内外往来文件。

　　第二十八条日常往来财务文件应依据内容进行分类保存，如内部规章制度，审计往来文件等等;外部往来财务文件应依据往来单位进行分类存档。

　　第二十九条公司内部往来财务文件或外部财务文件亦需依据时间顺序存档，以年度为限，以前年度档案需另行存放。

　　第七章合同档案管理

　　第三十条依据集团合同管理规定建立合同台账，进行合同档案管理。

　　第三十一条按合同性质进行分类保存，编制合同清单，每季度清理一次，如有遗失、毁损，要查明原因，及时处理。

　　第三十二条合同原件无特殊情况不得外借。可在财务部门查阅合同文档，确因工作需要借出查阅，须按公司借阅审批流程，经批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，以影印件借出。

　　第三十三条合同文档须指派专人负责。

　　第八章附则

　　第三十四条本办法由集团财务管理部负责解释、修订。

　　第三十五条本办法经董事长办公室批准后生效，自生效之日起开始实施。

企业财务管理制度3

　　一、什么是财务风险

　　近几年来，无论是理论界还是实践工作者都在探讨如何规避企业财务风险的问题，然而，对于什么是“财务风险”却没有统一的明确的界定。主要存在如下两种观点：第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。第二种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为的财务风险与负债经营相关，财务风险是因偿还到期债务而引起的（即偿还到期的本金加利息），没有债务，企业经营的资本金靠投资人投入，则不存在财务风险。

　　以上两种观点有其相同之处，即对风险的描述是一致的。不同之处主要在于两种观点对“财务”的理解不同，两种观点所表述的财务风险的内涵和外延不同，第一种观点从财务本质角度出发来界定财务风险，第二种观点理解的财务是从财务的中心出发来界定财务风险。笔者比较赞成前一种观点，即符合人们对财务概念的理解，又便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险，即企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。

　　二、企业财务风险的表现形式

　　（一）资本结构不合理

　　资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。由于很多企业自身资本有限，市场竞争激烈，要在严酷的市场竞争环境中实现快速发展，很多企业不得不通过银行贷款解决问题。从企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，企业对银行的依赖较大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信用而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，企业资本结构存在比较大的问题。

　　（二）投资缺乏科学性

　　企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。

　　（三）资金回收策略不当

　　现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人和存货占用，使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，严重影响企业资产的流动性及安全性。

　　（四）收益分配政策不规范

　　股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的.实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。

　　三、企业财务风险管理措施

　　（一）提高财务决策水平，建立财务预警系统

　　1。建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。建立短期财务风险预警系统，首先也是最重要的任务是编制现金流量预算，而该预算的编制主要是通过现金流量分析来完成。通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的经营能力；相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则应引起投资者的高度警惕，这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会引起企业危机，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。

　　2。建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力考察，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。从偿债能力考察，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40%~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险也越大。从经济效率考察，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。从发展潜力考察，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。

　　（三）加强企业财务风险控制

　　面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手：

　　1。筹资风险控制。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资；二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。

　　2。投资风险控制。企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。

　　3。资金回收风险控制。财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策；二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力；三是确定合理的应收账款比例；四是建立销售责任制。

　　4。收益分配风险控制。收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

　　总之，在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。

企业财务管理制度4

　　建筑工程总公司 财务管理制度 第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。

　　第二条 本制度适用于公司及所属各单位的财务管理。

　　第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。

　　二、会计人员的行政隶属关系 第四条 子、分公司财务人员均直属公司财务部管理，向公司负责；

　　财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。

　　三、基本工作要求 第五条 本公司会计年度土建自3月1日起至次年2月28日止(会计年度自1月1日起至12月31日止)；

　　其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确定，如土建的会计年度第一季度为每年的3月1日至5月31日，依此类推。

　　第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。

　　第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；

　　对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

　　第十条 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。

　　第二节 资金管理制度 一、总则 第一条 为加强公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，设立公司资金管理中心。

　　第二条 公司资金管理中心是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由公司财务总监领导。

　　第三条 公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

　　二、资金筹集 第四条 公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由公司资金管理中心办理，除土建与房地产子公司外，其他子、分公司与公司其它管理部门均无权办理上述业务。

　　第五条 土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。

　　第六条 公司资金管理中心对外筹集资金应根据公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。

　　第七条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由公司董事长审批，1500万元以上公司董事会讨论决定。

　　三、资金管理 第八条 公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

　　第九条 各子公司和土建、房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各单位开设帐户必须由公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。

　　第十条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

　　第十一条 各单位、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；

　　如收取的款项为承兑汇票或现金，应向公司资金管理中心报告，按公司资金管理中心的意见办理。

　　第十二条 各单位应于每月25日前将下月所需资金书面报告报公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；

　　公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款必须无条件确保。

　　第十三条 各单位应严格按照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；

　　如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。

　　第十四条 各单位审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的，应向公司资金管理中心报告，公司资金管理中心在下月计划中调整；

　　各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。

　　第十五条 各单位应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划与实际支出的差异做出说明。

　　四、土建工程要款 第十六条 要款责任人 项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；

　　分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；

　　财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。

　　第十七条 要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。

　　(2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报；

　　(3)分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理；

　　(4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。

　　2、年终耍款规定 (1)年终根据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人；

　　． (2)相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；

　　(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案；

　　(4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。

　　3、竣工决算要款规定 (1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；

　　(2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。

　　4、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款计划，并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款的要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于40％，对正常程序无法回收款项的，必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。

　　第十八条 要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保：

　　1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金；

　　2、根据分公司人数确定的上缴资金；

　　3、应上交的利润；

　　4、应上交的陈欠款；

　　5、公司垫资的计划回收款。

　　第十九条 要款奖罚 l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予200．1000元罚款，财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行处罚；

　　2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。

　　第二十条 安装公司、装潢公司参照上述规定执行。

　　五、资金调度 第二十一条 公司资金调度权归公司资金管理中心，各单位不得拒绝执行公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。

　　第二十二条 各单位因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向公司资金管理中心办理补报手续；

　　经公司资金管理中心审核，报公司财务总监批准后办埋。

　　六、资金结算 第二十三条 各单位划入公司资金管理中心的资金在扣除各单位应上交公司的资金后，原则上归各单位使用，不收取利息；

　　各单位存放在公司资金管理中心，当资金不足使用时，各单位可向公司资金管理中心办理借款手续，公司资金管理中心将按照人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。

　　第二十四条 各分公司向申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70％并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

　　第二十五条 各分公司向公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款计划，逾期不能还款的，公司资金管理中心将加收罚息；

　　该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。

　　七、资金使用 第二十六条 资金使用审批规定 1、土建和房地产分公司按照月计划使用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关，如果现金会计不能把关，发现一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，超出计划使用的资金必须报公司资金管理中批准。

　　2、其它子公司按照月计划使用50万元以内的支付由子公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由公司总经理签字。

　　3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核， 尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。

　　第二十七条 支票与财务印章管理 支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发现一次由审计部和财务管理部罚现金会计200—500兀。

　　第二十八条 对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下：

　　分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。

　　2、分包工程决算支付程序如下：

　　分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

　　3、材料款支付程序 材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；

　　如为材料预付款报分公司经理审批后支付；

　　材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

　　4、对于不按照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；

　　收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。

　　5、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。

　　6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。

　　第三节 固定资产管理制度 第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条 范围 本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条 管理部门 固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条 编号 固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条 增减报告 资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第五条 盘点 公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。

　　第六条 固定资产的增置、营造 1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第七条 固定资产折旧 固定资产按平均年限法计提折旧。

　　第四节 现金管理制度 第一条 公司在下列范围内可以使用现金：

　　1、职工工资、津贴、奖金；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、子公司(分公司)经理审批的其它开支；

　　6、各种业务招待费；

　　7、购买农副产品。

　　第二条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

　　第三条 分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。

　　第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的．必须事先报总经理和开户银行批准。

　　第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，公司人员由总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准，其他子公司人员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。

　　第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

　　第七条 工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。

　　第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

　　第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。

　　第五节 票据审批管理制度 一、基本原则 第一条 对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司采用计划审批法。

　　第二条 审批要求：一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；

　二、必须根据双方合同的约定办事；

　　三、必须根据有关财务规定进行审批；

　　四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；

　　五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；

　　六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；

　　七、对低值易耗品必须根据指导价审批；

　　八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。

　　上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。

　　第三条 在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。

　　第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。

　　第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。

　　第六条 不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，情节较轻的罚款500元／次，严重的罚款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屡教不改的开除。

　　第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符(如海门到青岛只能用一种车票)。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。

　　第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任，严重的在《中南之窗》上曝光。

　　第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。

　　第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

　　二、计划审批试行办法 第十一条 本试行办法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。

　　第十二条 大额费用每月编制计划，计划偏差控制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。

　　第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。

　　第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。

　　三、差旅费报销规定 第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。

　　第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。

　　第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；

　　一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。

　　第十八条 路费单程报销标准：

　　海门一青岛、海门一潍坊140元；

　　海门一济南140元；

　　海门一北京200元；

　　海门一大连260元；

　　济南一大连180；

　　北京一大连140兀；

　　青岛一大连130元；

　　南京一大连230元；

　　青岛一济南60元；

　　青岛一北京120元；

　　青岛一上海150元；

　　济南一上海150元；

　　北京一上海160元(上海原则上以火车为主)；

　　济南一北京70元；

　　北京一南京150元；

　　济南一南京130元；

　　青岛一南京130元；

　　海门一南京60元；

　　海门一临沂100元；

　　青岛一烟台30元；

　　济南一临沂50元；

　　北京一烟台160兀。

　　工地与工地之间调遣以公共车为主。

　　第十九条 紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明 原因报公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。

　　第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。

　　第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，往返途中统一每天补贴20元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；

　　在没有公司分支机构的地方出差，出差期间每天补贴20元。

　　第二十二条 子、分公司之间出差一律住公司招待所，不报支住宿费，特殊情况须分公司办公室出具证明。需要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海一般管理人员在每天70元以内，项目经理、科室负责人在120元以内；

　　大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内，项目经理、科室负责人在110元以内；

　　其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、科室负责人在100元以内；

　　一个人出差的在上述住宿费标准上增加30％。

　　第二十三条 子、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人生活费。

　　第二十四条 出差结束后，必须及时到考勤处办理注销手续。

　　第二十五条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报，报销时婚假必须附结婚证书，丧假必须附死亡证书。

　　四、招待费和业务费审批规定 第二十六条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。

　　第二十七条 为保证对公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。

　　第二十八条 成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。

　　第二十九条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报分公司经理批准。

　　第三十条 管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。

　　分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要的重复支出。

　　第三十一条 不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。

　　第三十二条 逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。

　　第三十三条 在公司内部食堂招待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的标准，其余一般人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。安全员、质量员陪同甲方对口人员尽量在食堂用餐。

　　第三十四条 凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，按照3元／次记人个人帐上。

　　五、办公费审批规定 第三十五条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

　　第三十六条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。

　　第三十七条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张200元，并事先征得审计部同意。

　　第三十八条 项目办公室办公家具标准：

　　1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；

　　如有项目总工，总工办公室费用5000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；

　　2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；

　　3、主体项目必须安装固定电话。

　　第三十九条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。

　　六、材料票据审批规定 第四十条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。

　　第四十一条 合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚2000元；

　　对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；

　　凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次，对责任人给予开除处理。

　　第四十二条 通过正规招投标程序而采购的材料价格，如经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50％；

　　如发现弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。

　　第四十三条 所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实 I乐数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。

　　七、分包队伍票据审批规定 第四十四条 对分包队伍票据的审批：(1)一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；

　　若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；

　　(2)必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；

　　(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。

　　八、拖延发票报销的处罚 第四十五条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚采购员100元。

　　第四十六条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。

　　第四十七条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；

　　超过两个月，罚所领备用金金额的15％；

　　超过三个月，罚所领备用金金额的20％。

　　第六节会计档案管理制度 第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。

　　第二条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

　　第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。

　　第四条 会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由子、分公司财务科长保管，一年后交公司档案室，归档前应加以装订。

　　第五条 会计报表应按照季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制目录。

　　第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，给予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责处罚。

　　第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严重后果者开除。

　　第七节 备用金及借款管理制度 一、备用金管理规定 第一条 土建公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由办公室主任批准(重大款项办公室主任应通过电话请示总经理)；

　　土建分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它子公司的资金一律由子公司总经理审批。

　　除上述人员外，其他人员一律不准批准使用任何资金。

　　第二条 有关人员的备用金额度规定如下：

　　总经理2万元；

　　副总经理1．5万元；

　　分公司经理1万元；

　　分公司生产(副)经理3千元；

　　经营科长5千元；

　　项目经理、部门及其他科室负责人3千元。

　　副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。

　　第三条 特殊情况因公务确需的，由其直接主管签字后按照第一条规定办理。

　　第四条现金会计不按照规定办理的每次罚款200元。

　　二、借款管理规定 第五条 工人结婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由项目医生和项目经理证明，费用由公司代缴，最后按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000元，其余情况一律不得借款。本条规定由项目经理认可后，分公司经理批准。

　　第六条 项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而需要借款的，可借款10000元，坚决不允许透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，费用由公司支付，最后按有关规定归户。本条由总经理批准。

　　第七条 项目经理以上管理人员，生病可借款lOOO元，住院费用由公司支付并按规定归户，盖房和结婚的可借款2万元。本条由总经理批准。

　　第八条 除以上情况外，不允许借款。特殊情况需借款的，200元以内的由项目经理把关，500元以内由分公司经理把关，1000元以内由子公司经理把关，1000元以上由公司总经理批准。

　　第九条 如发现采用弄虚作假手段借款的，按借款总额的20％罚款。

　　第十条 如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5万元者视为挪用公款，公司将追究其责任，情节严重者，诉诸法律。

　　第十一条 现金会计及审批人对重复借款把关不严的，超出规定部分对审批人和现金会计按10％罚款。

　　第八节 会计核算及财务管理规定 一、核算体制 第一条 公司实行公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；

　　子公司实行独立核算，承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

　　第二条 公司设立财务管理部，土建公司、房地产公司设财务部，其它子公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算／定额员兼任)。公司、子、分公司均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。

　　第三条 公司与子公司为母子公司关系，子公司受公司领导，公司财务管理部对子公司财务部(科)行使领导、指导职能；

　　土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；

　　分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

　　第四条 公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必须对公司负责，各级会计人员的工作业绩由公司财务管理部实施考核，并根据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。

　　第五条 公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各单位凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向公司财务管理郡请示、汇报，未经公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各单位办理后报公司财务管理部备案)。

　　第六条 公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；

　　对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告公司董事长审批。

　　第七条 公司财务管理部负责对公司的资产进行管理，编制公司的合并会计报表；

　　各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；

　　土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交土建子公司财务科，土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

　　第八条 土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的准确、一致。

　　第九条 分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十条 子、分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单；

　　土建公司财务部按月向各单位分配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。

　　第十二条 年度末，土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；

　　贷记：内部往来一公司财务科；

　　如为亏损，做相反的会计分录。

　　二、会计核算 第十三条 会计核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十四条 公司目前实行《施工企业会计制度》，待条件成熟后实行《企业会计制度》。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行《企业会计制度》。

　　第十五条 各级财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。

　　第十六条 原始凭证必须符合国家和公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。

　　第十七条 现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；

　　现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。

　　第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十九条 为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记；

　　公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。

　　第二十条 土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提[计税工资标准为800元／人)，及时记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科根据工资决算单决算员工工资，并根据分公司、项目部人员工时使用情况将决算的工资分配给各分公司、项目部，各分公司、项目部根据实际决算的工资调整预提数。

　　第二十一条 根据预提的应付工资按月计提工资附加费，计提标准：福利费14％，工会经费2％，职工教育经费1．5％。

　　预提的福利费列入“应付福利费”科目，预提的工会经费、职工教育经费分别列入“其它应付款一工会经费”、“其它应付款一职工教育经费”科目。

　　农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。

　　第二十二条 各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

　　对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；

　　为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。

　　第二十三条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。

　　第二十四条 固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下：

　　一类：房屋、建筑物 30年 二类：试验设备及仪器 6年 三类：施工机械 8年 四类：运输设备 10年 五类：生产设备 10年 六类：通讯设备 5年 提取折旧时，预留净残值3％，采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。

　　固定资产帐目由公司资产管理科编报，固定资产管理信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。

　　第二十五条 固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部协助配合资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。

　　第二十六条 固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购，发票及购进单经审计部审批后，由公司资产管理科组织建立固定资产，同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先根据购进单组建固定资产，同时贷记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审计部审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票与原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。

　　第二十七条 项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；

　　每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；

　　竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；

　　收回的残值收入，冲减工程成本。

　　第二十八条 公司在建固定资产项目(如办公楼、学校等)一律通过“专项工程支出”科目核算。如属捐赠项目(如学校、幼儿园等)，待工程竣工后转入“营业外支出”科目，自用项目组建固定资产。

　　第二十九条 在建固定资产领用项目上的甲供料，一律开材料调拨单按市场价转公司总部财务科，预算价与市场价的差额由项目部承担；

　　如属领用的是项目上的外购料，项目部按成本价调公司总部财务科，总部财务科列入“专项工程支出”科目。甲供料差价不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的`成本中扣除。

　　第三十条 年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

　　第三十一条 分公司2000元以下的生产工具由各分公司自行采购，一次性摊销到有关项目部的成本。

　　第三十二条 对应收帐款加大收款力度，落实责任人，签订责任状，分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目，I兜止和纠正差错，并办理签认手续，参与收款工作。

　　第三十三条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。

　　三、成本核算 第三十四条 分公司财务部门要根据审计部门审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的准确性。

　　第三十五条 成本、费用与收入要成配比，要准确划分已完工程与未完工程的成本，不得利用调节未完工程成本来调节利润。

　　第三十六条 确认收人要遵循谨慎性原则，对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。

　　第三十七条 分公司、项目部要根据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能及时进帐，提高成本、费用核算的准确性。

　　第三十八条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，为便于成本核算科的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致，成本项目设置如下：

　　1、人工费；

　　2、材料费；

　　3、机械费；

　　4、其它直接费(下设料具费、f临设费、其它)；

　　5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。

　　手记帐上的工程成本帐的项目不变。

　　第三十九条 会计科与成本核算科要加强沟通，成本核算科要深入分公司，每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料，找出形成差额的原因，提出调整处理的意见。

　　第四十条 为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控，发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下：

　　预算员：按月下达项目部的制造成本，分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科；

　　组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作，发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。

　　材料员：根据项目部的制造成本，按月编制材料采购、耗用计划，控制材料的耗用，对多余材料要在材料报表中如实反映，以便公司统一调配，防止材料积压，每月25日完成当月材料报表的编制工作。

　　工时统计员：根据项目部的制造成本，按月编制工人用工计划，通过生产管理部组织工人的调配，防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度，控制用工总量，防止工时超耗，每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。

　　机械管理员：根据项目部的制造成本，按月编制机械使用计划，通过机械管理中心进行机械设备的调配，防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度，督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作，每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。

　　第四十一条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款，防止少计、漏计成本、费用。

　　第四十二条 为加强对项目部成本的监控力度，分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部门与实际成本进行比较，分析差异原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十三条 各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，任意抬高或压低产值，预算核算的资料准确率不得低于98％。

　　第四十四条 甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必须单独列示，并加以说明。

　　第四十五条 分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。

　　第四十六条 为确保考核和核算的准确性，项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实，分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督，对确因工程情况出现的不一致，必须作出书面说明。

　　第四十七条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准 按公司颁发的标准实施。

　　第四十八条 人员工时统计按下发的报表统一填写，内容正确、时间及时、项目分列清楚，并每月与分公司工时统计部门核对清楚，找出差异原因；

　　不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。

　　第四十九条 平均人员数按大、小年分别对待，大年按330出勤天／人计算，小年按315出勤天／人计算。

　　第五十条 成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。

　　第五十一条 为保证资料的准确性，成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。

　　第五十二条 成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性，如发现资料不准确或弄虚作假，骗取考核奖励，根据情节轻重发现一次给予500—5000元罚款。

　　第五十三条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制，分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。

　　四、财务管理 第五十四条 资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。

　　第五十五条 公司人员备用金按定额备用金管理，即一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。

　　第五十六条 员工借款必须由现金会计每月进行登记记录，并在次月lO日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。

　　第五十七条 为加强对子、分公司资金的监控力度，实行资金周报制度。子、分公司必须如实填报，并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查，发现弄虚作假的，每次罚子(分)公司经理、财务负责人、现金会计各500元。

　　第五十八条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分，没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。

　　第五十九条 分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理：如果分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍，可提供完税证明复印件)，由分包队伍提供发票给我方；

　　如果分包合同含税金，则分包队伍必须提供相关发票给我方。

　　第六十条 子公司需对外投资的，必须经公司董事会研究决定。未经董事会研究决定擅自对外投资的，将对批准人和财务负责人进行处罚。各分公司均不得对外进行投资。

　　第九节 财务盘点制度 第一条 目的 为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。

　　第二条 盘点范围 存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；

　　财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；

　　财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。

　　第三条 盘点方式 1、固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；

　　2、突击盘点：监事会和审计部不定期进行盘点，对突击盘点中查出的帐实不符事项，轻者对责任人罚款2000元以上，严重的罚款2．3万元。

　　第四条 盘点工作注意事项 1、财务管理部在盘点前拟定工作计划，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时间表；

　　2、盘点原则上采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经董事长批准方可改变方式；

　　3、盘点应尽可能采用精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；

　　4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，一式两份，一份交资产管理部门，一份由财务部门保存以核对盈亏数量。

　　第五条 盘点报告 财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”，送资产主管部门说明盈亏原因及对策后，送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份，一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门，一份财务管理部留存。

　　盘点盈亏金额平时列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。

　　第六条 赔偿处理 材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款：

　　1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；

　　2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；

　　3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。

　　第十节 财务管理奖罚条例 第一条 严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者给予1000元罚款，严重者开除。

　　第二条 每月30日对本月发生的经济业务及时结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次罚款100元。

　　第三条 对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报公司财务管理部，迟一天罚150元。

　　第四条 要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽误要款，每次罚款300元以上。

　　第五条 管理人员的帐号必须经人力资源部经理签字，统计人员随意添加一个帐号罚300元。

　　第六条 子、分公司财务人员增开银行帐户，必须书面申请，向公司财务管理部报批，擅自增开罚款1000～2000元。

　　第七条 未经公司财务管理部批准，擅自以个人名义存储套取现金的，罚款1000元。

　　第八条 工时统计人员对职工出勤、工时、奖分、级别分登记不仔细、公布不及时，经查实第一次罚100元，第二次罚500元，第三次开除。对于工长弄虚作假的情况，如是先签字后填工时罚款200／人次；

　　先用铅笔填写后修改的罚款500元／人次；

　　扣发调走工人的工时，罚款1000元／人次，严重者开除；

　　挪用工时给他人的(不包括制度规定调控部分)每人次罚款300元。

　　第九条 发现签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。

　　第十条 登记帐簿的文字要求数字准确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发现一次罚50元。

　　第十一条 使用虚假的发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部报纸上曝光。

　　本制度第六条、第九条规定的情形，由检查组负责处罚；

　　其余情况由公司财务管理部负责处罚。

　　第十一节 内部审计制度 第一条 企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据、售房价格、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有：财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。

　　第二条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发现一次罚2000元，第二次罚10000元，第三次开除。

　　第三条 内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和掌握国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素质和道德品质。

　　第四条 审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。

　　第五条 内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必须选择与审计事项有关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。

　　第六条 审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背，处以500—1000元罚款。

　　第七条 审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

　　第八条 对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

　　第九条 对严重违反财经法规或严重浪费的行为，及时予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、公司董事长负责处罚。

　　第十条 审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者，应及时向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000—5000元。

　　第十一条 对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。

　　第十二条 对审计报告、审计处理意见、审计附件(与审计有关的各种证据)必须及时收集、整理、归档、保管。

　　第十三条 票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必须及时总结，必要时在公司董事会上要进行汇报。

　　本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。

企业财务管理制度5

　　1、引言

　　随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。

　　2、企业财务内控管理制度建立的意义

　　2.1提升企业的财务管理水平

　　通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。

　　2.2维护企业资产的安全与稳定

　　财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。

　　3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

　　3.1财务内控观念薄弱

　　根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。

　　3.2账目管理混乱

　　现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。

　　3.3财务人员业务素质较低

　　随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的要求。

　　4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

　　4.1加强基础建设，提高常规审计重视程度

　　在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。

　　4.2完善内部审计监管体制

　　在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的`财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。

　　4.3规范资金核算工作

　　为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。

　　4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平

　　首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。

　　5、结语

　　综上所述，建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地提升企业的核心竞争力，财务人员需要提高对施工企业财务管理的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪控制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电力企业运行的平稳性。

企业财务管理制度6

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

　　第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

　　第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。

　　第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。

　　第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

　　第二章 资金筹集

　　第七条 企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

　　第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的.，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

　　第九条 企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

　　第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

　　第十一条 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

　　第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

　　第十三条 企业的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、中小企业融资租入固定资产应付款等。发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

　　第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

　　第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

　　第三章 流动资产

　　第十六条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

　　第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

　　第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

　　第十九条 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的3～5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

　　第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。

　　第二十一条 存货按照实际成本计价。购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

　　第二十二条 企业领用或者发出在存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

　　第二十三条 企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。

　　第二十四条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

　　第四章 固定资产

　　第二十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机品、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。企业根据实际情况，制定固定资产目录。

　　第二十六条 固定资产按照下列方式计价。购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。中小企业融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。

　　第二十七条 企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价：出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

企业财务管理制度7

　　第一部分：财务部门的职能

　一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定

　　二、建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律执行情况

　　三、积极为经营管理服务通过财务监督发现问题判断和评价企业的生产经营成果和财务状况为公司领导决策提供依据促进公司取得较好的经济效益

　　四、厉行节约合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益

　　第二部分：财务机构和人员管理

　　一、财务人员要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动

二、财务人员具体工作中必须坚持原则照章办事

　　三、记账原则采用权责发生制以人民币为记账本位币财务记账采用电子记账方式

　　四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账

　　五、由于财务人员的岗位特殊性对于调动工作或因故离职须至少提前30天办理调动或离职手续财务人员离职管理不执行公司管理制度规定必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续没有办理完毕移交手续的不得中断财务工作移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等移交工作必须由部门负责人监督执行

　　第三部分：资金管理制度

　　一、现金管理制度

　　(一)账务处理规定

　　1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证

　　2、严格执行现金管理制度不得坐支现金不得白条抵库

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结及时核对保证账实相符

　　4、出纳人员应根据现金收支情况及时登记现金流水账并与会计核对是否与现金日记账余额相符保证账账相符

　　(二)现金收款规定

　　1、现金收款时出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》

　　2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据并及时将收据记账联转交会计记账

　　(三)现金付款规定

　　1、因出差、调货需事先借支现金的须由经手人填写《借款单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后方可到财务出纳处支款财务出纳应严格审查签批手续是否完整对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款借款人应及时清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付现金的差旅费以外的费用报销由报销人填写《费用报销单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款

　　3、需支付现金的差旅费报销由出差人员填写《差旅费报销单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后到财务出纳处领款

　　4、需要支付现金的货款由采购员填写《资金支付证明单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整对于签批手续不完整、信息填写不完整的《资金支付证明单》有权拒绝付款

　　5、其他情况需要支付现金的由经手人填写《资金支付证明单》经部门负责人签字并经总经理审批后方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审查签批手续是否完整对于签批手续不完整的有权拒绝付款

　　6、库存现金超过限额的应及时存放银行对于大额支付应避免采用现金支付方式大额支付采用银行转账方式

　　(四)现金保管规定

　　1、为了保证现金安全现金应存放在专用密码保险柜中出纳人员应随身携带保险柜钥匙不得随意放置;保险柜密码不得随意泄露因主观原因导致的现金短缺由出纳人员个人承担;因不可抗力导致的现金短缺视具体情况减轻或免除出纳责任

　　2、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的需提前按规定办理严格的现金交接手续代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责

　　二、银行存款管理制度

　　1、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：网银、电汇、支票、银行承兑汇票

　　2、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目出纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员以便核对各银行账户账目是否账实相符财务人员应确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符原则上不允许出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付的需调节账项

　　3、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证缺失结算凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印做到每笔记账凭证都有对应的原始凭证附件

　　4、每月月初出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单

　　5、银行账户必须遵守银行的`规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐取现

　　三、相关票据及印鉴使用规定

　　(一)收据使用规定

　　1、公司采用一式三联的收款收据由财务部作为主管部门指定专人进行保管

　　2、收据属于内部自制单据不得外借、代开不得拆本使用

　　3、收据原则上只限公司财务部门使用其他部门不得领用和自制;因业务需要外出携带收款收据的须经总经理审批后按照规定登记收款收据领用登记明细表并签字确认非特殊需要原则上不予外出领用;确因需要外出领用的应根据需要张数加盖财务章并事先书写完整空白收据不得加盖财务章返回公司时应及时整本交回财务

　　4、开具收据时应按序使用书写规范内容完整金额大小写一致且不得涂改因填写错误的需要加盖“作废”章并完整保留各联次

　　(二)支票使用规定

　　1、支票的领购、保管、使用由财务出纳人员负责

　　2、出纳人员必须妥善保管支票应存放在专用的保险柜中为了防范丢失风险支票必须做到使用时再盖章不得提前在空白支票上盖章备用

　　3、出纳人员应根据支票使用情况登记支票使用登记簿使用时需经总经理或分管副总经理签字批准

　　4、支票使用时应按照支票使用规范填制;公司内部提现使用现金支票对外支付使用转账支票转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或盖章

　　对外支付转账支票时需填制《资金支付证明单》并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式

　　5、支票签发错误或因故不需再使用的已签发支票应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章并在支票领用登记簿上将该号码注明“作废”字样予以注销

　　6、现金支票提现和转账支票对外支付业务须严格根据已审批的单据进行

　　7、收取的外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算

　　(三)银行承兑汇票规定

　　1、根据公司目前状况关于银行承兑汇票部分一般为收取支付银行承兑汇票业务暂未涉及自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务

　　2、公司不提倡收取银行承兑汇票收取银行承兑汇票的同一产品售价要按一定比例高于以现金或银行存款方式收取货款的产品售价且此种情况仅限于01事业部02事业部和03事业部不允许发生收取银行承兑汇票的业务发生(02事业部和03事业部一般采取预收货款方式进行业务开展)

　　3、由于商业承兑汇票的风险太大公司所有业务杜绝采用商业承兑汇票方式收取货款

　　4、收取银行承兑汇票时应对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查对要素不齐全、不符合要求的银行承兑汇票应拒绝收取

　　5、收取得银行承兑汇票应及时复印以留存备查;银行承兑汇票应妥善保管存放于专用保险柜中

　　(四)财务印章管理规定

　　1、我公司对外专用财务印章主要包括：财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥善保管规范使用;对外专用财务印章必须存放在专用保险柜中

　　财务专用章、发票专用章由出纳进行保管法人章由财务负责人进行保管

　　对外专用财务印章对外具有法律效力使用时须严格检查各项单据是否合法、齐全、符合要求、准确无误

　　2、对内专用财务印章主要包括现金收、付讫章银行收、付讫章作废章等;对内专用财务印章仅供公司内部管理需要对外不具有法律效力;对内专用财务印章由使用人自行妥善保管

　　四、资金审批流程

　　资金审批流程为：经办人→部门负责人→财务审核→总经理或经分管副总经理审批→领款人签字→出纳检查、支付

　　第四部分：发票管理制度

　　一、发票的领购

　　1、发票使用完毕后财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续

　　2、发票领购后开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用登记表》上以便于后期领用登记

　　二、发票开具和保管

　　1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定按照规定的时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具做到项目齐全内容字迹清楚并在发票联和抵扣联加盖发票专用章不允许加盖公章或财务专用章

　　2、销售人员根据业务要求需提供销售发票的须填写《开具发票申请单》经部门负责人签字后转交财务部门开票员开具即可;不涉及货物的特殊情况开票申请经部门负责人签字后须经总经理或者副总经理签批方可开票签批手续不完整的财务部门开票员应予以拒绝开票否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担

　　3、对于新客户需要开具增值税专用发票的首次开票需要客户提供相关资料资料如下：税务登记证副本复印件、增值税一般纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动新成立的增值税一般纳税人不再核发资格证书但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税一般纳税人章)另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件或根据情况需提供至少客户全称一项信息

　　4、开票员收到开票申请后应按照申请资料及时开具相应发票因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税、其他原因)造成的不能及时开具发票的开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人做好信息传递工作以便于申请人和客户做沟通工作

　　5、发票开具后开票员应及时通知申请人领取发票并须经领取人登记《发票领用登记表》;杜绝领取人滞留发票发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户现场送达的须经客户签署《发票签收单》并及时(规定当日交回当日交回有实际困难的应最迟于次日交回次日逢节假日的节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户的须及时向财务部门开票员提供邮寄公司名称及邮寄单号因领取人原因造成发票丢失的由领取人承担由此产生的全部经济损失

　　对于填开发票后发生销货退回的在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后方可填开红字发票原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的不得提前开具红字发票

　　6、已经开具的发票存根联应按序订本保管作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样发生发票丢失的情况时应及时报告主管国家税务机关并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废同时接受国家税务机关的相关处理

　　7、尚未开具使用的发票应存放于保险柜中确保发票安全

企业财务管理制度8

　　一、第一章总则

　　（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

　　（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。

　　（三）第三条财务管理的主要内容有：

　　1、固定资产管理制度；

　　2、货币管理制度；

　　3、成本资金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各项资金管理制度。

　　二、第二章固定资产管理制度

　　（一）第一节总则

　　（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。

　　（三）固定资产应具备的条件：

　　1、使用期限超过一年以上；

　　2、单价价值在5000元以上；

　　3、能独立发挥其作用；

　　（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

　　（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。

　　（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

　　（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

　　（八）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

　　（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。

　　（十）第二节固定资产的分类

　　（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

　　（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

　　（十三）第三节固定资产的折旧

　　（十四）根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

　　（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。

　　（十六）第四节固定资产的增加

　　（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

　　（十八）根据生产经营的需要，新增固定资产由：

　　1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

　　2、10万元以上由公司董事会决定。

　　（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

　　（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

　　（二十一）进行固定资产编号，记入台帐。

　　（二十二）固定资产的维修

　　（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

　　（二十四）公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

　　（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

　　（二十六）固定资产报废的管理

　　（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

　　（二十八）经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

　　（一二十九）报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

　　三、第三章货币资金管理制度

　　（一）第一节总则

　　1.货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

　　2.第二节现金管理

　　3.现金的收入

　　4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。

　　5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

　　6.库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。

　　7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

　　二、现金的支出

　　（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

　　（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

　　（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

　　第三节银行存款管理

　　1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

　　2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

　　3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

　　4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

　　5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。

　　6.对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

　　7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

　　8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

　　（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

　　（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的`规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

　　（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

　　五、第五章收入管理制度

　　（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

　　（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

　　（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

　　（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。

　　（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

企业财务管理制度9

　　第一章：总则

　　第一条

　　企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是

　　企业管理

　　的重要组织部分。

　　第二条

　　企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。

　　第二章：流动资金管理

　　第三条

　　流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。

　　第四条

　　流动资金的范围：

　　1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。

　　（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。

　　（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。

　　（3）成品资金范围：包括各种产成品。

　　2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。

　　第五条

　　流动资金管理分工：

　　流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。

　　（1）财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。

　　（2）供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　　（3）工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。

　　（4）设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。

　　（5）总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，

　　劳动保护

　　用品等。

　　（6）生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。

　　（7）经营计划处归口管理：各项产成品。

　　第六条

　　储备资金管理职责：

　　1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。

　　2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。

　　3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。

　　4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。

　　5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。

　　6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。

　　7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。

　　第七条

　　生产资金管理

　　1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。

　　2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。

　　3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。

　　第八条

　　成品资金管理

　　1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品

　　销售计划

　　和资金指标的完成。

　　2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。

　　3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。

　　4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。

　　第九条

　　非定额流动资金管理

　　1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。

　　2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。

　　第十条

　　流动资金的计划管理：

　　1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。

　　2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。

　　第十一条

　　编制财务收支计划的原则：

　　1、坚持以销定产，收支必须平衡。

　　2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。

　　3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。

　　4、确保税利的及时上交。

　　第十二条

　　财务收支计划内容：

　　1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。

　　2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。

　　3、财政上交计划：税金，利润。

　　4、信贷计划。

　　第十三条

　　各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。

　　第十四条

　　资金平衡会内容：

　　1、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。

　　2、检查各资金归口单位计划执行情况。

　　3、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。

　　第十五条

　　各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。

　　第十六条

　　各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。

　　第十七条

　　建立流动资金的检查，分析制度。

　　第十八条

　　为加强资金的计划管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九条

　　产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。

　　第二十条

　　目标成本：

　　目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。

　　第二十一条

　　目标成本的计算：

　　目标成本＝市场可能接受的价格－税金－最大利润

　　第二十二条

　　根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。

　　第二十三条

　　研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。

　　第二十四条

　　为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五条

　　成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。

　　第二十六条

　　成本计划的基本内容：

　　1、生产费用综合预算；

　　2、单位产品成本计算；

　　3、可比产品成本降低计划；

　　4、全部商品成本计划；

　　5、车间经费，企业管理费预算；

　　6、部门成本计划（责任成本计划）。

　　第二十七条

　　编制成本计划的依据：

　　1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标；

　　2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；

　　4、设备处提供的电、气、水消耗定额；

　　5、工具处提供的工具消耗定额；

　　6、劳资处提供的产品工时定额；

　　7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；

　　8、财务处的费用计划；

　　9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；

　　10计划期内厂内计划价格。

　　第二十八条

　　成本计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本计划由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。

　　第二十九条

　　编制成本计划的工作程序：

　　1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。

　　2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。

　　3、在编制企业成本计划的同时，运用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。

　　4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。

　　5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。

　　第三十条

　　成本计划编制原则：

　　1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标；

　　2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划；

　　3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；

　　4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。

　　第三十一条

　　成本控制的分类：

　　成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。

　　第三十二条

　　成本控制的对象：

　　1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。

　　2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。

　　3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。

　　第三十三条

　　各成本控制对象具体内容：

　　1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。

　　2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。

　　3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。

　　4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。

　　第三十四条

　　成本控制方法：

　　根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。

　　1、成本分级控制责任制：分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。

　　2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。

　　3、各级成本控制要保证成本计划的实现。

　　4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。

　　5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。

　　第三十五条

　　成本归口控制责任制：

　　根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，，由各单位对本部门所发生的成本、费用计划、指标进行控制，并保证成本费用计划指标的完成。

　　第三十六条

　　成本核算的任务：

　　1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。

　　2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。

　　3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理提供资料。

　　4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。

　　5、提供编制计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。

　　6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。

　　第三十七条

　　成本核算的要求：

　　1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。

　　2、加强各种物资的管理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。

　　3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，计划价格目录及各项管理制度等基础工作。

　　4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以计划成本代替实际成本，不得估算成本。

　　第三十八条

　　成本项目：根据上级规定，成本项目包括原材料及主要材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业管理费和专用费用。

　　第三十九条

　　成本计算：

　　1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。

　　3、工厂成本采用平等结转分步法。

　　4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。

　　第四十条

　　完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。

　　第四十一条

　　成本计划的资料来源：

　　1、各种定额由归口科室负责提供。

　　2、各种统计资料：

　　——车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计表。

　　——质管拉科负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。

　　——设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。

　　——车间核算员每月3日向财务科提供“车间成本核算表”。

　　3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。

　　第四十二条

　　部门的成本：

　　1、我厂实行厂、部门（分厂）二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。

　　2、车间成本核算：

　　各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。

　　3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。

　　第四十三条

　　为正确及时成本计划的执行情况，财务科定期组织各车间（科室）编制年、季、月度成本报表。

　　第四十四条

　　成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本管理的重要组成部分，通过成本肯定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。

　　第四十五条

　　成本分析的内容：

　　1、生产费用预算执行情况的分析；

　　2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析；

　　3、影响产品成本升降的因素分析；

　　4、部门责任成本的完成情况分析；

　　5、各成本指标完成情况的分析。

　　第四十六条

　　成本分析会议制：

　　1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同计划、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。

　　2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。

　　第四十七条

　　新老产品设计目标成本分析在总工程师领导下，根据设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。

　　第四十八条

　　各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。

　　第四章：财产物资定期盘点管理制度

　　第四十九条

　　为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业管理，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理制度。

　　第五十条

　　固定资产管理：

　　1、固定资产是企业主要劳动资料，为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。

　　2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理和使用中也应该经常进行局部和重点的清查核对，此项工作由设备处（设备）总务处（房屋及建筑物）财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。

　　第五十一条

　　流动资产管理：

　　1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。

　　“材料”的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。

　　2、在制品、半成品

　　（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。

　　（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。

　　（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。

　　（4）分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。

　　（5）分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　　（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。

　　（7）对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。

　　（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。

　　（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。

　　第五章：固定资产的管理制度

　　第五十二条

　　固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产管理和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、根据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业

　　财务制度

　　》及工厂的特点制定管理制度。

　　第五十三条

　　固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强管理，便于

　　组织管理

　　和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。

　　第五十四条

　　1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。

　　（1）经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。

　　（2）非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。

　　2、按固定资产使用情况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。

　　（1）使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。

　　（2）未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。

　　（3）不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。

　　第五十五条

　　固定资产的范围、标准和计价：

　　1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。

　　2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：

　　（1）原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。

　　（2）重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。

　　（3）按净值计价方法：是指固定资产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。

　　第五十六条

　　固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建造的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。

　　第五十七条

　　投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。

　　第五十八条

　　盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度估计累计折旧。

　　第五十九条

　　因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出（扣除有关收入）增加固定资产原价。

　　第六十条

　　以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。

　　第六十一条

　　盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。

　　第六十二条

　　工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。

　　第六十三条

　　工厂自行建造固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。

　　第六十四条

　　已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。

　　第六十五条

　　固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。

　　第六十六条

　　固定资产的核算；固定资产是工业企业生产所需的最基本的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物；出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行管理和核算。

　　第六十七条

　　投资人投入的固定资产的核算：评估确认价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为接受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。

　　第六十八条

　　购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。

　　第六十九条

　　自制自建的固定资产的核算；工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。

　　第七十条

　　盘盈固定资产的核算；工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。

　　第七十一条

　　固定资产出售、报废、毁损的核算；工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让，工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。

　　第七十二条

　　向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由接受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。

　　第七十三条

　　盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的'原价贷记“固定资产”科目；盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。

　　第七十四条

　　累计折旧的核算；

　　1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。

　　不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。

　　2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。

　　3、计算净残值的方法；根据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。

　　4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　5．提取折旧的核算；工厂按以上办法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。

　　第七十五条

　　固定资产修理的核算；工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的办法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目；分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。

　　第七十六条

　　固定资产的管理；财务处是工厂固定资产综合管理和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务管理部门，进行固定资产的日常业务管理，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。

　　第七十六条

　　为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业根据发展规划和生产经营计划预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并根据远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出计划。

　　第七十七条

　　根据设备等固定资产投入准备计划进行询价等准备工作、并根据询价编制固定资产计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。

　　第七十八条

　　根据经批准的房产等固定资产投资计划提出规划设计要求并委托有权设计机构进行完整的建设方案设计、根据设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。

　　第七十九条

　　财务处须参与研究、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、积极筹措资金、保证投资决策方案的实施。

　　第八十条

　　对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行管理和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。

　　第八十一条

　　定期（一般为一年）对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采用实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发现的盘盈、盘亏等问题应及时查明原因报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。

　　第八十二条

　　对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务管理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的原因提出处理意见报厂长审批。

　　第八十三条

　　对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产管理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。

　　第八十四条

　　固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、接受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。

　　第八十五条

　　固定资产报停、清理、使用单位变更由业务管理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。

　　第八十六条

　　对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡管理和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡管理不纳入会计报表资产额核算反映。

　　第八十七条

　　五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入计划按固定资产审批和管理，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区别于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。

　　第六章：存货的管理制度

　　第八十八条

　　为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本办法。存货是工业企业数额最大的流动资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。

　　第八十九条

　　工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的辅助材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。

　　第九十条

　　存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权已经转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。

　　第九十一条

　　存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：

　　1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。

　　2、自制存货（自制材料、自制半成品）按制造过程中实际支出成本计价。

　　3、委托外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的委托费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。

　　4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。

　　5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（如有发票报销的单所列金额等，按实际计价）。

　　6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同、协议确认的价值计价。

　　7、按照计划成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按计划成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的计划成本与实际成本之间的差异。

　　第九十二条

　　存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。

　　1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采用此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。

　　2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采用这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。

　　3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。

　　4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。

　　5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。

　　第九十三条

　　工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按计划成本计价；在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。

　　第九十四条

　　材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：1、原料及主要材料；2、外购半成品；3、辅助材料；4、燃料；5、修理用备件；6、包装物。

　　第九十五条

　　为便于材料的管理和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码。

　　第九十六条

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，委托外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等

　　2、材料的收入必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐；如果发票暂时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。

　　3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。

　　4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须继续耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的办法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。

　　第九十七条

　　材料的发出核算：

　　1、材料的发出主要是指车间领用，管理部门领用，委托外部加工材料的发出以及材料的销售等。

　　2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者管理部门领用各种材料应根据生产指令号和计划（预算）及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料管理人员审核后，方可发料。

　　3、企业委托加工的材料应填制“委托外部加工材料领料单”；委外加工要签订委外加工合同或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。

　　4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。

　　第九十八条

　　材料的明细核算：

　　1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：

　　（1）材料卡片：库房管理人员应根据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情况。

　　（2）材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。根据材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员根据材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。

　　2、按计划成本计价核算，材料收、发凭证必须按计划单价核算，核算材料的实际成本与计划成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为：

　　月初结存材料成本差+本月收入材料成本差

　　（1）本月材料差异=*100%

　　初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本

　　月初结存材料成本差

　　（2）上月材料成本差异率=*100%

　　月初结存材料计划成本

　　工厂采用计划成本计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。

　　第九十九条

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分类管理为便于对低值易耗品的管理与各酸，必须按其用途对低值易耗品进行分类归口管理：

　　1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房管理。

　　2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房管理。

　　3、管理用具，指在管理过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房管理。

　　4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房管理。

　　第一00条

　　低值易耗品的领用与摊销方法：

　　1、一次摊销法：指低值易耗品在领用时，按其价值一次全部计入成本（费用）的一种摊销方法。

　　2、分期摊销法：根据低值易耗品的使用期限或服务工作量来摊销低值易耗品的一种方法。采用这种方法，要计算出每月应分的数额。

　　3、五五摊销法：指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%，报废时再摊销其余的50%一种方法。

　　上述方法，工厂根据实际情况确定为一次摊销法，确定后年度内不得变更。若有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。

　　第一0一条

　　包装物的核算；包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品，并随同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为：

　　1、生产过程中用于包装产品周围产品组成部分的包装物；

　　2、随同商品出售而不单独计价的包装物；

　　3、随同产品出售单独计价的包装物；

　　4、出租或出售借给购买单位使用的包装物。

　　第一0二条

　　包装物核算的内容：

　　1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。

　　2、生产过程中用于保证产品作为产品组成部分的可直接计入生产成本。

　　3、随同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理。

　　4、随同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理。

　　5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理，而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时，则作相反科目。

　　6、用于企业生产周转性包装物的摊销办法，可采用同低值易耗品摊销的办法相同，进行分摊费用。

　　第一0三条

　　在产品、自制半成品和产成品核算，在产品是处在生产尚未加工完成的各项产品，在产品应根据“生产成本”帐户月末余额计列。

　　第一0四条

　　过程在计算产品成本时，应将生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，分配办法是根据过程各车间发生的实动工时进行分配。

　　第一0五条

　　自制半成品是指经过一定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。车间领用自制半成品继续加工时，必须办理领用手续。委托外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必须设置“委托外部加工半成品”的明细帐。

　　第一0六条

　　自制半成品应根据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品成本的计算可以残缺实际成本综合结转，也可以采取实际成本分项结转。

　　第一0七条

　　产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准和技术条件可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，具体包括：

　　1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品；

　　2、接受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品；

　　3、可以对外降价出售的不合格产品；

　　4、用来对外出售的自制半成品等。

　　第一0八条

　　为了加强产成品管理，保证入库产成品质量合格，数量正确，对产成品的收发，必须有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度。

　　第一0九条

　　产成品的总分类核算：这个反映和监督库存产成品的增减和结存情况，财务处应设置“产成品”总帐科目，进行产成品收、发、存的总分类核算。当完工产品入库时，应根据“产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方，借方余额，表示库存产成品的实际成本。

　　第一一0条

　　应按产品种类、规格以及存放地点，设置产成品的明细帐进行产成品的明细帐进行产成品明细分类核算，明细分类核算方法与材料核算相同。

　　第一一一条

　　发出产成品的单位成本，采用个别计价法计算，工厂采用这种方法不得随意更改。

　　第一一二条

　　存货日常管理，应对戳进行定期或不定期的清查盘点，财务处要积极组织有关部门进行清查，以确保帐物相符，其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进行盘点，以确定实际数量，对盘，毁损，盈亏，积压等情况应及时清查并及时处理。

　　第一一三条

　　工厂要加强对存货的管理和控制，以尽可能减少资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品，创造更多的收入利润。

　　第一一四条

　　加强存货的管理，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业管理部门管理职能，调动各方面的积极性。

　　第一一五条

　　加强储备基金的管理与控制，在保证生产经营正常运转合理储备的前提下，控制材料采购支出，确定合理的储备和最佳的采购批量，对库存实行ABC重点控制法，同时要规定的储备资金定额，做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资及时调剂处理。

　　第一一六条

　　加强生产资金的管理与控制，做到合理组织生产，缩短生产周期，按计划投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品管理。

　　第一一七条

　　加强产成品资金管理，产成品资金归口经营销售处负责及时按合同要求组织发运，尽量缩短存库时间，同时财务处要求及时办理货款结算，尽快使资金回笼。

　　第七章：货币资金管理

　　第一一八条

　　货币资金管理必须贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。

　　第一一九条

　　现金管理：

　　1、使用现金的范围。

　　（1）支付工资、奖金及各种补贴。

　　（2）支付差旅费。

　　（3）按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。

　　2、为保证现金的合理使用，财务处应根据本厂的业务，现金、收支流量，拟定库存现金限额，严防超额库存。

　　3、凡在外地订购的物资，均往银行办理委托付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。

　　4、严格禁止以我厂名义其他单位或个人代存现金，禁止为其他单位或个人从我厂提取现金。

　　第一二0条

　　支票管理：

　　1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必须采用汇款或委托付款的方式。

　　2、银行转帐支票及汇款凭证，由财务处统一管理监发，领用转达帐支票，必须登记支票号码，领用人签字，在签发支票时，必须写清收款单位，名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目逃避银行监督。

　　3、财务处签发银行支票时，必须有足够的供应资金，保证支付，不准签发空头支票，不准出借本单位支票让单位或个人使用。

　　4、支票有效期规定为十天，自签发的次日起计到期日。

　　5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应及时进行清理，督促支票领用人，汇款人办理报销手续。

　　6、支票领用人所有负责用的支票，应妥善保管，及时报销，如发现支票遗失，责任者应立即向单位领导，主管厂长，保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。

　　第一二一条

　　有关货币收支的其他规定：

　　1、借款（请款）审批权限与审批手续。

　　（1）备用金：

　　——备用金是指车间核算员，因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。

　　——备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。

　　——备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理专人负责并设立明细帐。

　　——由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处。

　　——备用金保管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。

　　（2）临时借款：

　　——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。

　　——凡属费用性支出，如市内差旅费，加工费，维修费用等由业务分管处室领导批准。

　　——临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠，最长不得拖欠三日为

　　——严肃财经纪律，凡属下列情况之一者，如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款。

　　（3）出差借款：

　　——出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。

　　——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，控制标准。

　　——出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正当理由，过期不报销，不交款，（包括其他借款），财务处有权从工资中扣清。

　　第一二二条

　　报销手续：

　　1、一切报销都要填写报销单，根据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必须填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必须签名，原始单据必须齐全，手续必须完整。

　　2、材料采购由各物资分管部门批准。

　　3、费用开支及其它支出，根据各处室，职责范围，各项费用在核准内开支。

　　4、凡属个人领款，包括工资，奖金，夜餐费，加班费，交通费均由各单位造册，经有关部门审批后发放，收款人必须签名，签名后的领款单交财务处做付款凭据。

　　5、单位之间的结算，必须坚持等价交换的原则，不得无偿调拨和赠送，不得以物易物，未经许可不准涂销。

　　6、凡正式设置会计，出纳开在银行开户的核算单位，一切收支款项，由要单位负责办理，但必须按时向财务处报帐，并接受财务处的检查和指导。

　　7、凡未经批准的单位，一律不办理收支业务，任何单位不得私设“小金库”，任何人不得将公款以私人名义存储蓄所，任何单位或个人不准违反财经纪律，挪用公款。

　　8、属于社会集团购买力物资，必须严加控制，未经上级批准，财务处不得承付。

　　9、各级领导都必须严格遵守财经纪律，按制度办事，发生违反财经纪律行为，财务人员有权制止，如制止无效，财会人员有权越级反映，所造成的一切后果及损失，由责任者承担。

　　第一二三条

　　关于银行对帐的工作的管理规定：

　　银行出纳会计必须按时登录银行日记帐，不得漏登少登，混淆帐号，每月应按银行对单，核对每笔业务，并据此做出银行调节表。

　　第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知

　　第一二四条

　　为适应市场经济的发展，努力开拓市场，搞好经营生产。鉴于目前的物价因素，原订差旅费的标准已不适应，为保证出差人员的工作和生活需要，经厂部研究决定，重新调整差旅费补贴的有关规定。

　　第一二五条

　　差旅费补贴实行包干：

　　1、差旅费补贴实行包干的内容：

　　（1）伙食补助费

　　（2）旅馆费

　　（3）市内交通费

　　2、差旅费包干费用的核发：

　　（1）本厂员工出差必须填写“请款单支出凭证”，同时标明出差事由、路线、人数、目的地及出差时间，经所在部门领导签字，分管厂长批准后，财务处预支。

　　（2）差旅费的预支按地区和职务包干金额、天数、往返的车、船费核发。

　　（3）出差人员回宁后五天内，凭车船票和旅馆费发票（不作报销，只作核发出差天数）核发包干金额。

　　3、补贴包干费标准：

　　（1）特区：深圳、珠海、海南。

　　中层干部包干金额：85元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费60元/天、交通费5元/天）。

　　一般人员包干金额：75元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费50元/天、交通费5元/天）。

　　（2）其它地区：

　　中层干部包干金额：60元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费45元/天、交通费3元/天）。

　　一般人员包干金额：50元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费35元/天、交通费3元/天）。

　　1、实行差旅费包干的范围：

　　（1）厂级领导不实行包干、旅馆费及交通费按实报销，伙食补贴按第3条①、②项的标准执行。

　　（2）除厂级领导以外的全厂员工实行包干。

　　第一二六条

　　到外地集中培训、学习、伙食补贴按8元/天、旅馆费按第3条①、②项标准原则上不得超标。

　　第一二七条

　　本厂员工到外地疗养，伙食补贴按8元/天。

　　第一二八条

　　市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天（必须持有住宿发票）。

　　第一二九条

　　到两县（溧水县、高淳县）出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条②标准，不得超标。

　　第一三0条

　　在本市（含江宁、江浦、六合县）出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。

　　第一三一条

　　到外地出差（不包含高淳、溧水县）当天返回的，加发一天伙食补贴。

　　第一三二条

　　参加会议（包括签定、订货等）不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条①、②项的标准，原则上不得超标。

　　第一三三条

　　上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。

　　第一三四条

　　出差人员乘坐火车、船、飞机的标准

　　1、飞机：出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。

　　2、火车：出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的（晚上八时到次日晨七时之间）或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。

　　3、轮船：出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下（含三等舱）。

　　4、汽车：出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。

　　5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车（不含厂领导）。

　　2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报

　　第一三五条

　　途中夜间乘车、船补助标准：

　　1、夜间（晚上八时到次日晨七时）乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%（不含空调费）；乘坐特快的按票价的50%发给。

　　2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位（统舱），超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费（12元/天）。

　　第一三六条

　　其他情况说明：

　　1、出差人员趁出差之便，事先经厂长批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费自理，不发绕道和在家期间的包干费。

　　2、出差人员严禁用公款游山玩水，请客送礼，如有违反除费用自理外，还将按有关规定给予处分。

　　3、临时被借调到外系统和非本单位员工，一律不得在本厂报销。

　　4、出差人员回宁后及时报销，否则财务有权从个人收入中扣回。

　　5、高级职称人员

　　出差补贴标准

　　参照中层干部级。

　　6、本规定从一九九七年三月一日起执行，原X公司财（95）018号文同时作废。

企业财务管理制度10

　　1、县政协机关的财务活动实行统一管理，配备财务管理人员，进行独立核算。

　　2、财务支出实行预先报批制。单笔金额在300元以上的大项办公用品，由各委室造出计划交办公室汇总后，提出初步意见，经常务副主席审核，报主席批准后，由办公室负责购买;300元以下的急需、日常办公用品的购买和维护，由办公室主任根据需要批准购买，而后报主席审批;看望、慰问、接待等所需食品、日用品等由办公室主任批条统一到指定地点记账购买，每月结算一次，向主席报告。5000元以上的重大开支，需经主席(党组)会研究决定。

　　3、购买办公用品或其它物品原则上必须由两人以上经手，办公用品购入后，经保管人员验收、登记造册，实行专人保管、发放。

　　4、财务支出核销实行逐级把关审签制。对所有财务票据，先由经手人签字并注明事由，再由常务副主席审核，最后由主席签字方可核销。公务接待支出核销，由经手人签字并注明事由，经常务副主席审核后报主席签字核销。

　　5、实行周清月结制。本周发生的经济账目，当周履行审签手续，财务人员每月集中核销一次。

　　6、财务支出单笔开支xx元以上的，原则上要转账结算，xx元以下的支出可以转账结算，也可以现金结算。

　　7、财务现金严禁外借挪用。单位工作人员因公确需借款的，要报主席同意，并在公事结束后一周内报结手续。

　　8、财务管理人员要严格财经纪律，严格遵守财务管理的有关规定，做到账目清楚，手续完备，保证财务管理有序进行。每月财务报表分别报送主席阅存。

　　9、机关全体同志要认真遵守财经纪律，坚持节俭办事，严禁铺张浪费，提高资金使用效益。违犯上述规定的所有开支由经办人负责支付，影响恶劣的追究相关人员责任。

　　第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发县党政机关差旅费管理办法、县党政机关会议费管理办法、县党政机关培训费管理办法的通知》等财务管理有关制度，认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事。同时，按照财政部门规定的开支范围和标准，规范票据审核，对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。

　　第二条财务支出实行一支笔审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。

　　第三条凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车船费、 9、机关全体同志要认真遵守财经纪律，坚持节俭办事，严禁铺张浪费，提高资金使用效益。违犯上述规定的所有开支由经办人负责支付，影响恶劣的追究相关人员责任。

　　第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发县党政机关差旅费管理办法、县党政机关会议费管理办法、县党政机关培训费管理办法的通知》等财务管理有关制度，认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事。同时，按照财政部门规定的开支范围和标准，规范票据审核，对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。

　　第二条财务支出实行一支笔审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。

　　第三条凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车船费、住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。

　　第四条外出参加会议、培训，单位原则上不安排车辆，由参训人员根据具体情况选择往返交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销往返会议、培训地点的差旅费。

　　第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。

　　第六条办公用品购置，由出纳定期统计制定采购计划，汇报公司经理签字同意后统一购买，属政府采购的按程序进行办理;个人未经同意在外购买的任何物品，一律不予报销。

　　第七条公司机关文件、资料，原则上在公司内部印制;需在外面印刷的，必须经公司经理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的书籍、图册和喷绘的版面等，由公司董事会研究提出方案，汇报稽查大队领导同意后，安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。

　　第八条按照谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进行一次清理核对，做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理，维修事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议研究同意后，由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手续。

　　第一章总则

　　第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。

　　第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。

　　其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。

　　第三条中小学校财务管理的`基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第六条中小学校以校为单位进行会计核算。

　　实行集中记账，分校核算的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。

　　具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。

　　第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。

　　第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。

　　义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。

　　第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

　　第三章预算管理

　　第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

　　中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十一条国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。

　　定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。

　　国家将义务教育经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。

　　第十二条中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

　　第十三条收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。

　　支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

　　第十四条中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十五条中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

　　第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

　　收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第十七条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十八条中小学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

　　第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第二十一条中小学校收入包括：

　　(一)财政补助收入，即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

　　(二)事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

　　(三)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(四)附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

　　(五)经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第二十二条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

　　中小学校严禁设立小金库，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第二十三条中小学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十四条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第二十五条中小学校支出包括：

　　(一)事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　(二)经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　(三)对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　中小学校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。

　　第二十六条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

　　中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

　　第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

　　经营支出应当与经营收入配比。

　　第二十九条中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

　　第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据

企业财务管理制度11

　　摘要：企业财务管理是企业管理的重要内容，其不仅是能反映出企业成本、盈利的具体情况，还能为企业的各项投资活动、生产经营活动提供重要的数据信息，其重要程度可谓是企业的命脉所在。但这些财务管理手段、方法等所有的活动，都离不开财务制度的规范、监督作用，本文我们将从企业内部财务制度的重要性、必须性入手，对企业如何进行内部财务制度设计进行探讨研究，以期有效提高企业财务管理水平，提高企业核心竞争力。

　　关键词：企业；财务制度；设计研究；财务管理；标注化

　　随着经济的发展，市场竞争越发激烈，在这种情况下，企业都在进行内部建设，以提高企业自身的核心竞争力，然而完善的财务制度是企业开展一切市场活动、管理活动的基本前提。财务制度是财务管理的基础和标准，是确保企业财务管理能有效实施和执行的基础，本文，我们将就如何进行企业内部财务管理制度的设计研究进行探讨。

　　一、关于企业内部财务制度

　　（一）含义

　　谓财务制度，是指企业为了更好地实施经营管理活动，依据国家现行有关法律、法规及财会制度订立的对财务工作行为、工作方法起规范、指导作用的规章制度，企业财务制度在企业管理中起着重要的“优化管理”、“管制约束”和“激励引导”作用。

　　（二）特征

　　企业内部财务制度主要有5方面的特征：（1）明确了企业内部财务主体的范围，对财务管理等级、企业内部各部门与财务部之间的关系、以及企业合作经营、采购等各单位之间的财务关系进行了明确；（2）根据企业具体情况制定财务工作内容，确定岗位，并且明确了财务内部管不同管理者的岗位职责；（3）明确了企业内部财务战略及政策、要求，确定了具体管理内容、方法、流程；（4）确定了财务管理与内部其他责任部门、相关单位、分公司子公司等单位之间的关系；（5）对企业未来的财务规划和环境变化带来的经营方式的分析判定。

　　（三）主要内容

　　企业内部财务制度并非是某一个制度，而是一个财务系统，其包含内容非常多：有财务管理制度、资产管理制度、资本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、财务人员行为管理制度，还有：财务计算制度、财务计划制度、财务控制制度、财务考评制度、财务监查制度等等，总的来说财务制度的制定，应从三个阶段入手考虑：（1）管理职能；（2）管理对象；（3）管理阶段。

　　二、进行企业内部财务管理制度设计的必要性和最终目标

　　（一）进行企业内部财务管理制度设计的.必要性

　　企业通过财务管理制度的设计，使企业财务工作的内容、要求变得规范化、文件化，这样一来，能促使企业内部财务工作、管理工作更加科学、标准，从管理角度来看，企业也只有设计了内部财务管理制度，才能真正实现规范化、科学化，才能更好地提升企业的核心竞争力。

　　（二）企业内部财务制度设计的目标

　　企业内部财务制度设计的目标主要在于能规范企业内部各种财务活动，做到规范化管理，使整个企业的财务工作能支持企业生产经营活动的进行，总的来说，进行企业内部财务制度设计主要目的有几方面：（1）更好的保障企业资产的安全性和完整性；（2）实现企业标准化管理，有效提高企业的综合实力，提升企业市场竞争力；（3）规范财务部门的工作流程和工作行为，有效提高工作效率。

　　三、企业内部财务制度设计的原则

　　（一）权、责、利三者结合的原则

　　企业财务关系会涉及企业生产经一个的方方面面，因此要做好财务管理，首先是要找到权、则、利三者的均衡结合。首先，要对权力进行划分，其次有权利就要有需要承担的责任，要将企业中各部门的责任进行划分；再次，做好责任与利益的结合，要在财务责任中将物质利益充分地体现出来，使投资者、经营者、企业生产服务者都能在对自身物质利益的追求的激励下，充分调动积极性，有效提高生产。

　　（二）稳定性与连续性相结合原则

　　制度是死的，但企业是活的，任何制度不可能一直不变，而是需要不断的发展和完善的，但对于管理来说，任何发文都不能变化频率太高，否则会出现“朝令夕改”的不良影响。因此，内部财务管理制度的设计也是一样，我们要随着企业经营情况对财务制度进行调整，但根本还是要做到求稳和连续，对于正确的要始终坚持下去，对于已经跟不上企业发展脚步的，则要及时调整。

　　（三）坚持与企业实际和管理需求结合的原则

　　制度的制定是与企业实际生产需求相关的，是来源于企业本身的管理需求的，企业之间的生产方式、管理方式、规模情况、产品情况都是不同的，其财务活动也会存在差异，因此，我们在制定财务制度时不能一概而论，而是要在依据相关法律法规的基础上，结合企业自身的管理需求和生产经营的特点进行充分考虑，真正找到能符合自身企业财务管理需求的管理制度。

　　（四）效益最大化原则

　　企业要生存管理，要在激烈的竞争中生存下来，就必须要考虑到利益最大化的问题，对企业内部财务管理制度设计也是一样的，要确保其能实施，并且能取得最好的效果。因此，我们在进行制度设计时，首先要简单清晰，有可操作性，要先寻求到设计、运行成本、经济效益之间的关系，要在不影响企业正常生产经营，且符合管理要求的基础上科学的制定财务制度，以最低的设计成本来实现最大的经济效益，以实现利益最大化。

　　（五）要与财务规定、规律相结合

　　一方面，任何制度都必须是站在遵纪守法的基础上来的，财务制度也是一样，其内容原则必须与国家的财经法规政策、法律一致的，财务制度也一样，首先是必须不能与国家法律相悖，必须要在遵纪守法的基础上建立起来。另一方面，任何事物存在都是有自己的客观规律的，因此，财务制度设计时我们也必须尊重财务管理的系统性和规律性。

　　四、企业内部财务制度设计

　　（一）设计流程

　　进行财务制度设计，一般需要几个阶段：（1）准备阶段，这一阶段主要要对财务工作内容、人员情况、需求等相关业务活动信息进行资料收集，并对制度设计人员及其工作内容、时间安排进行明确；（2）草案拟定，这一阶段则是将第一阶段收集的信息进行梳理，参考各种国家法律法规进行草案拟定；（3）修订发文，这一阶段主要在于征集各部门意见，在探讨后修改定稿；（4）试运行阶段，永远没有完美的制度，制度必然会有瑕疵和漏洞的，因此，在发文后是需要试运行半年到一年，在试运行期间进行具体问题的分析；（5）定稿发文，在试运行结束后，若无运行成本、经济效益的问题，则发文进行贯彻归档。

　　（二）设计方法

　　不同的制度设计方法也是不同的，总之应考虑到企业实际的人、财、物、信息等各个方面，采取不同的方法来进行制度设计。一般而言，企业内部财务管理制度设计常用的方法有三种：（1）比较分析法（又称文献法），即把其他公司、地区、阶段的不同的财务制度收集进行比较，这样能吸取别人的成功经验，从中取长补短的寻找对自己有利的地方，这种方法的实用性非常强。（2）系统分析法，即以财务管理为中心，以提高企业效益为目标，将其他的围绕着这一中心和目标的所有财务、资产相关的工作活动归纳到一起进行综合考虑分析，在保证企业利益的同时，平衡国家、财务部员工、企业内各部门几者之间的利益关系，以实现“共赢”为目标来进行制度设计，以保证制度的协调性、稳定性和正确性。（3）实地调查法，则是制度设计人员通过访谈、提问、找专家、问卷调查等方法进行实地调查、取样，实地调查法用得比较多的是在第一阶段（准备阶段）和第四阶段（试运行阶段），需要注意的是，实地调查的方法很多，不同方法适用不同的人员，但在这过程中的批评性意见和建设性意见是要引起重视度关键。

　　五、结语

　　综上所述，企业内部财务管理制度对企业的发展有着极其重要的作用，其不仅规范着财务人员的行为，还激励着内部员工的工作激情，并且还为企业的投资、发展活动提供可参考的指导性建议。这就需要我们在进行相关的企业内部财务管理制度设计时从国家法律法规、企业自身情况、员工的心理状态等三方面进行考虑，最后运用科学的方法制定出符合企业自身需求的制度，以帮助企业提高核心竞争力，使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展。

　　参考文献

　　［1］陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计研究［J］.科技与企业,20xx（9）.

　　［2］王增齐.企业内部财务管理制度的设计研究［J］.商场现代化,20xx（20）.

　　［3］韦仁开.企业内部财务管理制度设计［J］.合作经济与科技,20xx（15）.

企业财务管理制度12

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条

　　公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条

　　公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条

　　公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章

　　财务工作岗位职责

　　第五条

　　财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条

　　会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条

　　出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条

　　审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的.各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章

　　财务工作管理

　　第九条

　　会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条

　　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条

　　财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条

　　财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条

　　财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条

　　财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条

　　财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条

　　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九条

　　支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条

　　支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条

　　支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条

　　对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

　　第二十三条

　　凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条

　　公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章

　　现金管理

　　第二十五条

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条

　　除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条

　　公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条

　　日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条

　　财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

　　第三十一条

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条

　　符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条

　　发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条

　　工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条

　　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条

　　无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条

　　出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章

　　会计档案管理

　　第三十八条

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条

　　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第七章

　　处罚办法

　　第四十二条

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章

　　附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条

　　本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条

　　本规定自发布之日起生效试行。

企业财务管理制度13

　　关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

　　1引言

　　中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。

　　2中小企业财务管理概述

　　财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。

　　3中小企业财务管理存在的问题

　　3.1财务管理制度不健全

　　中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。

　　3.2财务管理方法陈旧

　　中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。

　　3.3财务管理人员综合素质低下

　　中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。

　　3.4财务管理监督与评价机制缺位

　　中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。

　　4中小企业加强财务管理的策略

　　4.1健全财务管理制度

　　中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。

　　4.2多元化财务管理方法

　　中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。

　　4.3着重提升财务管理人员素质

　　打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的`重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。

　　4.4构建财务管理监督与评价机制

　　财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。

　　5结语

　　中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。

　　参考文献

　　[1]徐海英,韩心怡.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].经济,20xx（11）.

企业财务管理制度14

　　摘要：

　　近年来，内部控制管理在企业管理控制、风险管理、财务舞弊预防方面的重要作用，使得其在企业资金与资产安全保障、企业市场竞争风险应对上的作用越来越明显。同时，财务内控作为企业内控中的重要层面，其实是完善企业内部控制管理建设中的重点问题。本文分析了财务内控管理制度对企业发展的重要性，之后结合制度建设中的难点对相应的解决措施进行简要分析。

　　关键词：

　　企业;财务内部控制;财务内控制度

　　随着科学技术与经济的不断发展与推进，企业应该如何在这个激烈竞争的社会处于一个稳定发展的地位是各个企业都要面临的问题与挑战。在新时期时代背景下，企业要想提升自身的核心竞争力，必须紧跟社会发展的脚步，加强对财务内控管理制度的重视。财务内控管理制度是伴随着社会经济发展与信息技术快速发展的产物，对于企业长期稳定的发展具有十分重要的作用。因此，各企业必须加强对财务内控管理的重视，加强制度建设。

　　1、财务内控管理制度的重要性

　　财务内控管理制度主要针对的是企业的生产经营活动，目的是通过有效的约束和适当调整保障经营活动与管理工作顺利开展，为企业正常、有效经营提供必要保障。随着社会的不断发展与经济的飞速发展，企业必须要建立财务内控管理制度，应该紧紧把握社会发展趋势，将依法治企的理念落实到企业日常经营管理中。在企业运行的过程中，财务内控管理制度发挥着居中调控的作用，一定程度上决定了企业的发展方向。尤其是在大型企业中，这种作用就显得更加强大。财务内控管理制度决定着一个企业是否可以成功地立足于这个竞争激烈的社会。深入推进财务内控管理制度建设，对企业内控进行优化，提升工作效率，是现代企业发展战略目标实现的内在要求。在企业经营管理过程中，要学会利用现在的科学技术手段作为依托，学会用联系与发展的眼光看待问题，顺应时代发展的要求，在不违背客观规律的前提下采取有效措施充分调动人的主观能动性。因此，企业应该结合社会发展背景对管理方法进行优化，结合企业运营的实际情况有针对性地采取管理措施。在新形势下，企业的财务内控管理制度若是存在问题，很容易滋生各类经济范围，为企业的平稳经营造成不利影响。由此可见，加强财务内控管理制度建设有利于企业综合管理水平的提升，为企业的持续发展奠定基础。

　　2、企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

　　2.1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家财政部出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现，也没有对内部控制评价工作的开展和内控效果的综合分析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业的发展造成了巨大的压力。

　　3、解决财务内控管理制度建设的措施

　　3.1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进不同部门与个人之间的相互监督与检查，使得各部门之间更加完美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控的'重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与专业技能。

　　参考文献

　　[1]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].企业改革与管理,20xx(11).

　　[2]陈哲丰.企业财务内控制度构建路径探索——以电网企业为例[J].中国商论,20xx(25).

　　作者:王剑董文豪钮慧苹张真珍单位:河南省科学院应用物理研究所有限公司

企业财务管理制度15

　　在当前市场经济环境背景下，企业要想稳定发展，需要建立完善的财务管理制度和展开科学有效的成本管理，以此增强企业财务风险把控的实效性，提升企业的经济效益。对此，应建立起科学合理的财务管理制度，完善企业的财务成本管理工作。财务管理制度建设与成本管理是建筑企业在经营发展过程中不可缺少的重点工作内容，尤其是现阶段建筑行业的竞争越来越激烈，建筑企业层出不穷，需要通过完善的财务管理工作来强化企业的经济效益。在进一步强化企业财务管理工作的过程中，必须完善成本管理制度，制定出更加规范化的财务成本管理体系，促进企业获得全面、稳定的发展，提升自身的市场竞争力。

　　一、企业财务管理、目标成本管理与控制的价值体现

　　1、优化资金使用结构。建筑企业和其他企业的资金结构存在不同，企业的项目建设常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨国，企业总体资金把控较为分散，资金结构不够集中。站在客观的角度上来看，企业做好财务成本把控工作，有利于提高财务管理工作的有效性。在财务管理工作过程中提升各类资源的使用价值与使用效率，使各个施工项目的资金均得到最大化利用，优化资金结构，通过有效管理目标成本和采取科学合理的手段，在企业投资时进行更加严谨和精密的评估分析，随后通过相应的评估成果来决定投放到市场上的金额。总之，除了能够全面降低企业在市场资金投入的风险度，保障工程项目顺利施工，优化各项目的资金配置，确保公司利益不受损害之外，还能有效提升企业的经济效益，全面提升企业的财务管理质量。

　　2、提高企业的管控能力。通过有效的目标成本管理工作进一步促进企业经济效益增长，建筑企业的财务管理工作在内部控制管理工作中是非常重要的一环，财务管理工作的落实效果将会直接影响企业的内部管控能力。

　　3、企业经营管理的内在需求。工程造价是建筑企业全面提升经济效益的重要手段之一，通过加强工程造价管控，在项目建设过程中建立合理的财务管理制度，能够直接显现出公司在运营结果上的优良程度，企业通过财务管理工作中的成本把控进一步缩减成本投入，提升整体企业的经济效益。在当前投资越来越多元化的市场背景下，目标成本管理正在成为市场发展的重要体现。

　　二、现阶段企业财务管理制度建设与执行中存在的问题

　　1、企业管理体制不规范。在建筑企业开展各类经济活动的过程中，财务管理制度是规范化企业经营活动的重要依据。个别企业在实际经营过程中没有建立起科学有效的财务管理制度，也没有细化和规范财务管理的具体执行步骤，未形成完善的管理思想与管理理念。同时，现阶段工程项目的建设规模以及建设总量越来越大，涉及到的资金量也比较庞大，个别工程项目负责人为了从中谋取利益，财务管理工作人员常常虚报或假报财务资金、会计信息。

　　2、信息及数据果道不够完善。企业收集各类重要财务信息的效率非常低，财务部门和内部控制管理部门缺乏有效的沟通，导致内部控制管理部门最终递交的报告均凭借个人工作经验制作，没有数据支撑。财务管理工作人员应向上级人员提交与财务相关的应收、应付款项余额以及风险分析评估等数据资料。但由于企业未设定相应的收费以及报销时间限制，财务管理工作人员无法跟相关人员在账款的清退和计划上进行有效的沟通与交流，不能及时核对往来账款，无法向主管领导定期整理和汇报账款中存在的各类问题，进而无法及时解决存在的风险与问题，在管理和经营上存在较大的缺陷与不足，整体的数据财务信息化系统不具备连通性。

　　三、企业财务管理制度建设与执行优化

　　1、明确企业财务管理的目标成本管理控制目标。在企业制定目标成本管理制度过程中，需要明确财务管理的目标成本指标，尤其是建筑工程项目建设的工程造价管控目标，以此控制建筑企业的整体成本投入。很多企业在确立财务成本管理目标过程中较为传统或整体意识过于超前，无法跟企业的实际发展状况、工程项目的建设状况、建筑行业的法律法规和战略目标进行有机融合，个别企业没有遵循客观发展规律。因此，企业在确定目标成本管理和控制目标的过程中，应在价格机制的引导下，建立更加科学合理的目标成本管理控制总目标，随后综合企业各个工程项目的实际经营状况，进一步细化总体的成本管理目标。首先，建筑工程项目的成本控制，工程项目的造价把控与企业后期的市场开阔和发展目标具备非常紧密的联系，将会直接影响到建筑企业未来战略目标的实施和在行业内的核心竞争力。因此，进一步加强建筑工程项目的成本把控能够提升企业的成本管理落实效果，提高企业的整体财务管理水平。其次，建筑企业加强对施工原材料成本的把控，除了控制企业的原材料采购成本之外，还要积极应用新型施工技术，通过各类新型技术的改进与优化降低在工程项目建设过程中不必要的施工步骤与能源消耗，包括各类新型的绿色施工技术，以此降低企业成本。再其次，企业必须关注工程项目在营销过程中的财务成本，在项目上市之后，营销是一个非常复杂且繁忙的过程，也是整体成本投入资金较多的环节，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企业忽视了营销过程中的成本把控，没有建立科学合理的计划，考虑不够全面，使得企业最终的成本资金在无形中上升。

　　2、建立科学的目标成本管理控制制度。目前很多建筑企业都没有建立科学合理的.目标成本管控制度，如下图所示，导致整体的目标成本管控工作仍沿用传统模式，过于追求降低成本，未站在企业的实际发展角度进行综合考量。需要企业综合自身的经济效益来制定目标成本管理制度，制度应符合企业的发展目标和长期战略目标，不能追求短期内的庞大经济效益，要具备大局观和长远眼光。因此，建筑企业在开展财务管理中的目标成本管控工作时，需要认真梳理在实际发展过程中所存在的制度漏洞，将目标成本管控作为财务管理工作的着力点，合理调整和优化企业整体的内部控制工作，进一步提升企业的管理水平。

　　3提升员工成本控制的意识。企业想要进一步优化财务管理工作中目标成本管控与制度建设的落实效果，就必须强化内部全体人员的成本管理意识与制度意识，使内部员工了解到成本管控与财务制度建立的重要性，包括技术人员、工程师、安全管理人员等，同时也要了解企业的成本管控并不是财务部门单独的工作内容，而是需要企业每一位员工共同参与，积极主动地参与到成本管控工作中。另外，企业每一个业务部门都应建立科学的业务支出方案与内部支出计划，合理规划每个工程项目建设的月度支出、施工进度支出，进一步强化其他部门在经济制度上的监督与管理效果，科学规划不同的施工原材料支出以及人力成本支出，从而进一步提升目标成本管控和财务管理工作的控制效果，并有效规避在不同部门之间出现支出不平衡的情况。

　　4、加强监督力度。严格把控企业的财务成本是进一步提高企业经济效益的重要途径之一。在企业的成本管理工作过程中，强化成本管理的监督水平能够增强财务管理工作的效果。首先，针对企业的实际运营状况设置一个专门的监督机构。在监督机构中工作人员需要随时随地了解企业在成本管控过程中的实际状况，例如各个工程项目的费用支出以及成本费用等。在实际的监督管理过程中，若发现财务问题应及时采取具有针对性的措施解决。其次，企业监督管理部门全方位监管财务部门的成本管理工作，利用内部与外部相结合的监管方式对财务部门进行监督，全面提升财务成本管理监督水平，避免在财务成本管理工作中出现短期的监督行为。再其次，在强化财务成本监督力度的过程中，必须重视企业内部的审查工作，主要目的是更好地监督财务管理工作，使内部控制工作充分发挥出其价值与优势，全面提升企业的财务管控水平。企业的领导层应对优化内部审查工作的执行力度给予相应的支持，在内部设立单独的审计部门，审计部门独立存在，不受其他部门的干预与领导，这样才能有效发挥出其监督管理的价值与优势。同时完善财务监控制度，财务管理工作人员在制度的约束和限制下，能够自觉约束自身的工作行为，避免出现违规现象，确保财务信息的有效性。在强化企业成本管理监督力度的过程中，需要建立专业的监督检查部门，强化内部检查的力度，全面发挥财务成本管理工作中的监督作用，促进财务管理工作有序向前推进，并提高工作质量和水平。

　　四、结束语

　　在当前社会主义市场经济高速发展的社会背景下，财务管理制度的建设与成本管理工作的重要性日渐显现，其发挥出越来越重要的价值与作用，除了体现出财务管理的职能作用之外，还能充分体现企业的管理水平，提升企业的经济效益。因此，建筑企业需要采取科学合理的手段进一步优化财务管理工作的落实效果，对工程项目实行全过程的工程造价管控，帮助企业提升自身的市场竞争力。

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