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浙江省中小企业担保体系的完善和创新
[摘要]浙江省的中小企业为该省的经济发展做出了极大的贡献，但由于中小企业信誉度不高、公司结构不合理、管理不科学等原因，造成了其贷款担保难的现状。在初步建立了中小企业信用担保体系后，这个问题得到了一定程度的缓解，但仍存在不少问题，本文试图就完善信用担保体系提出一些创新和建议。[关键字]中小企业信用担保体系，信用评估系统，信用等级
浙江省的70.6万工业企业中，中小企业占了99.9%，它们在安置就业、分散投资风险，为大工业提供配套服务以及促进城乡人民生活水平的提高，加快城乡一体化建设等方面发挥着巨大作用。与此同时，中小企业的良好发展为形成有竞争力的大企业打下了基础。制约银行给中小企业放贷的最大障碍是资金安全及利益保证和贷款成本不成比例的问题。因此，建立和完善信用担保体系便提上了日程。
中小企业信用担保体系现状分析
据国家发改委中小企业司调查统计，截止2003年6月底，全国信用担保机构已达966家，共筹集担保资金总额286.5亿元，其中政府出资121.8亿元，占担保资金总额的42.5%。966家担保机构已累计担保企业48318户，担保贷款100035笔，累计担保总额1179亿元，累计实现收入28.2亿元（其中担保费收入20.9亿元，投资收入5.1亿元，其他收入2.2亿元）。浙江省也积极推进中小企业信用担保体系的发展和完善。
浙江省中小企业信用担保体系的现状
浙江省就建立和完善中小企业信用担保体系和信用制度，提出鼓励多种形式、多渠道组建中小企业担保机构，积极探索建立再担保机制。可由政府牵头，企业参加，采取股份制或会员制的形式；也可由社会团体、行业协会、企业群体共同出资设立担保组织。经国家经贸委批准，纳入全国中小企业信用担保体系，按地市级以上人民政府规定的标准获取担保业务收入的单位，由省财政厅、省地税局审核后，报经省人民政府批准，可免征营业税3年。
据省统计局统计，目前全省有125家中小企业信用担保机构，其中66家被纳入国家中小企业信用担保体系建设试点单位，全省担保机构资本金达13.13亿元。按法人形式分：企业法人形式的107家，事业法人形式的8家，社团法人形式的10家；按出资人性质分：政府出资95家，其中政府完全出资33家。担保资金投入总额13亿元，其中各级政府共投入资金6.97亿，民营企业出资4.55亿元，个人投资1.48亿元。担保机构注册资本最高为1亿元（省商业厅出资），平均注册资本为1000万元左右。至2003年6月底，全省各类信用担保机构累计对外担保19593笔，担保额共157亿元，在保企业3639户，在保余额37.97亿元，25家担保机构代偿148笔，代偿金额3687万元，坏帐损失1835万元。
浙江省信用担保体系发展的特点
主要特点是机构发展迅速，性质和组织形式多样化；资金放大倍率提高，防范风险能力增强；代偿率、损失率较低，社会效益突出。以杭州为例。至2002年底，杭州市共有担保机构38家，注册资金总额29，754万元，其中各级政府投资10，897万元，比上年同期增加机构12家，增加注册资金近1.5亿元。
杭州市中小企业信用担保机构的运行情况
年份担保机构
（个数）资本金总额
（万元）资本金放大倍数担保户数
2001年2614，9081.77倍695
2002年3829，7542.8倍1501
年份担保笔数
（万元）担保总额
（万元）担保费收入
（万元）纳税总额
（万元）
1999~2001年
累计1，31374，66153989
2002年2074148，6321，444168
调查资料表明，杭州市担保机构平均注册资金从2001年的573万元增加到2002年的783万元，受保企业数增加了1倍多，平均担保总额从2872万元增加到了5876万元。这说明担保机构的担保能力得到了提高，中小企业对担保的需求也有较快增长。
二、中小企业信用担保体系存在的问题
1.担保机构资本金规模偏小。我省125家担保机构，每家担保资本金的平均数为1050万元，其中规模最大的也不过5000来万元，且只有2家，担保机构规模小，在银行眼里的公信力就会打折扣，其担保潜能就不可能得到充分的释放。
2.缺少风险共担、利益共享的合作机制。目前我省担保风险几乎都是由担保机构一家独扛，由此带来的结果是担保资金放大倍数也偏低，一般只有3至5倍。实际上这也反映出银行对担保机构的担保能力仍多少存有疑虑，未敢倾其全力进行合作。
3.担保机构的风险补偿和控制机制也呈空白。从目前来看，尽管我省担保机构的代偿率并不高，但随着担保业务面的扩大，风险正在一步步加大。如果没有相当的风险补偿机制，势必会影响担保机构的正常发育。
三、中小企业信用担保体系的创新
担保机构在向每个具体项目融资时必须按市场规则处理，严格把关。这是因为，第一，中小企业在市场竞争中优胜劣汰是必然现象，对它们的融资支持是帮助优者去取胜，而不是保护劣者免遭淘汰。第二，政府金融机构也好，信用担保机构也好，它们既不是慈善救济机构，也不是财政机构，只有按照金融活动规律办事，才能长期维持下去，否则就无以为继。
因此我们需要根据企业的发展潜力、偿债能力等设立一个信用评估系统，以便于担保机构掌握、审查，以使那些资信条件好、信用等级高、市场前景好的中小企业加入担保体系，获得担保，实现有效融资，促进其发展。同时，对不同信用等级的中小企业确立不同的担保比例，采取不同方式来提高资金的使用效率，尽可能地降低风险。
信用评估系统
我们认为可以根据浙江省中小企业现状、信用记录和发展前景，采取定性和定量分析相结合的方式，评定中小企业信用等级，以真实反映中小企业信用风险，进一步完善中小企业信用评价体系。为此，我们设计了中小企业信用评估系统。
中小企业信用评估系统是一种包含了建立数学模型并运用计算机技术对企业的信用信息进行统计、计算及量化分析并对企业进行评级的系统，授信机构通过评分判断客户的风险度。它包括了两部分内容：一是对企业的信用报告进行信息汇编；二是比较情况相似的客户的信用行为，给予每一项因素一个点数，所有点数的总计就是一个评分，从而预测企业未来还贷、及时还款的趋势，确定企业的级别。
一般来说，如果能与银行建立起较好的协作关系，那从企业的账户可获得的信息主要有：企业主要的购货渠道；是否有大量的应付款；企业主要的销售对象的情况，包括销售的数量、销售对象的支付方式；企业工资和劳动保障开支；企业职工人数的稳定性；企业部分管理费用的支出；企业销售的增长情况和已有的流动资金的大致规模等。但这些信息的获得通常需要较长的时间。我们认为可以从以下几个方面获取信息：
第一，企业财务标准。
定量分析：对各类财务数据的分析是必不可少的，尤其是反映偿债能力、经营能力、盈利能力、经济实力等方面的指标。
此外，企业选择的会计程序与处理方法可能导致账面价值和实际资产价值不符，例如，如果企业选择的坏帐准备率过低，将可能导致账面资产价值虚增，而且该现象也同样普遍存在于企业的研发成本、专利和行政费用等方面。
校正企业有形资产的账面价值与市场价值之间的差异。例如，企业若按照历史成本原则进行会计处理，可能使得公司的房产、机器设备等资产的账面价值高于市场价值，而土地的账面价值则远低于市场价值。对于无形资产而言，因不具备有形资产那样可供参考的市场价值，它的价值将面临较大幅度的调整，甚至可能降为零。因此，通过对企业账面价值，可以得出关于企业的更加准确的资产价值，从而确定该企业的投资价值。
在对资产账面价值调整之后，还要考虑到企业清算价值企业清算价值，是指企业在面临解体、清算时，其资产的迅速变现能力和企业对所负债务在短期内的清偿能力。在遭遇不期而至的被清算的情况下，企业的许多资产（尤其是类似发明、专利和不动产等）的变现价格，要远低于它们在企业继续经营时所体现出的价值，或者经过精心准备后、和买方之间进行过长期讨价还价后的价格。并且，这种清算价值还应将各种变现成本考虑在内。
定性分析：对企业发展前景的判断还应包括以下几方面：是否为朝阳企业；有无不良信用记录；是否合乎现代企业制度；技术、产品的创新能力；是否有健全完善的财务管理；还有很重要的一个因素就是企业的人格化。未来企业的营运成本和收入的多少及其实现方式，在很大程度上取决于企业未来的营运策略和管理战略。而股权结构会通过管理水平、发展目标（包括经济的和非经济的）等一系列因素对营运策略和管理战略产生影响。因此，在测算企业未来收益时，必须将公司股权结构考虑在内，并赋予一定的权重。
第二，行业风险和企业经营环境分析
此部分是对企业所处行业状况、市场状况和公司经营状况的分析，定性考虑公司的资信状况。主要从以下几方面考虑：社会、人口、政策和技术变化分析；行业容量分析；行业周期性分析及影响企业经营的决定性因素分析，如竞争的特性、价格、产品质量、销售渠道及销售网络、产品概念或形象、产品细分程度及其他因素。
第三，企业竞争力分析。
主要从企业的竞争能力（主要市场份额、产品的主导性及其影响市场价格的能力）、维持高水平经营绩效能力（产品细分化程度、市场分布状况、主要客户和供应商的分散程度及其生产的成本优势）、企业规模和企业职工队伍和技术素质（技术素质主要考虑劳动者的组织结构和实际操作能力，机器设备的加工能力、加工质量和加工品种、工艺水平、科研力量和新技术及新材料的应用能力等方面）进行分析。
第四，企业经营管理分析。
从管理层应变能力（与行业风险和企业经营环境结合起来分析）、企业的经营战略、管理层风险倾向、管理一贯性和可信性、管理层变动和管理模式进行分析。
第五，信用状况分析。
信用状况是指企业在生产经营结算中延期付款的行为或资金的借贷关系，是影响企业资信等级的重要因素之一，尤其对贷款企业的资信等级评估方面来说，更是如此。主要从银行信用和商业信用两方面考虑，具体地说是考虑逾期贷款情况和货款支付情况。
贷款按期偿还率=（1-期末逾期偿还借款余额/期末借款总余额）*100%
贷款利息支付率=已支付贷款利息/应支付贷款利息*100%
货款支付率=（期初应付货款+本期外购货款-期末应付货款）/（期初应付货款+本期外购货款）*100%。
我们认为以上三类数据能够较好地反映出企业的偿债能力。
信用担保体系的完善
进一步充实、完善中小企业企业信用担保制度，这包括：(1)提高信用担保额度，对于因往来企业、金融机构经营困难、停产及自然灾害等原因，资金周转陷入困境的中小企业，信用保证协会在原债务担保规模的基础上将担保额度再提高一倍；(2)扩大担保商品范围，建立应收账款担保融资保证制度，以改变实物担保要求对中小企业融资的过度束缚；(3)放宽担保要求，如在支持妇女的老年创业的低息贷款制度中对担保要求做出了特殊规定，对缺乏担保条件但有发展潜力的中小企业也提供必要的担保等。
此外，应加强对专业信用担保的监督管理。建立担保机构的一个重要目的是为企业解决问题。目前，不少担保机构是由政府出资设立的，担保机构工作人员不少来自于行政机关，在工作方式、工作作风方面需要有一个转变，要深入企业、社区，切实掌握本地企业的真实情况，提高服务意识、市场意识和专业水平。政府部门要加强监督，但不能干预具体项目的决策。要建立对担保机构的资信评级制度，促使担保机构改善和加强经营管理，让没有资信的担保机构退出，让资信优良的担保机构得到社会认可，并帮助其发展壮大。各级经贸委要与财政部门、人民银行、工商行政管理部门密切配合，各司其责，按照法规制度对担保机构进行有效的监督管理。
参考文献
⑴浙江省政府：《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》浙政发[2002]6号文件2002年1月21日。
⑵《信用担保机构为中小企业化解融资困难》http://hztb.mofcom.gov.cn/article/200311/20031100150235_1.xml
⑶深圳市经贸局赴沪浙考查组：《关于沪浙地区担保业发展状况》中小企业发展网http://www.szsmb.gov.cn/zxc.asp?ID=4198&category=
⑷中华财会网:《中小企业信用担保体系进一步完善》www.e521.com
⑸刘新来：《信用担保概论与实务》经济科学出版社
⑹梅强，谭中明：《中小企业信用担保理论、模式及政策》，经济管理出版社，2002年6月版。
⑺杭州市经济委员会中小企业处：《中小企业信用担保体系建设》；《杭州工业发展报告》，杭州市经济委员会，2003年4月版。
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